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一、资产类

11001库存现金

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对

库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的

有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

21002银行存款

银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现

金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存

款，用来办理存款、取款和转账结算。

31015其他货币资金

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存

款、信用卡存款和存出投资款等。

41101交易性金融资产

满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产:

(1)取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据

表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

(3)属于衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，

则不应去而为交易性金融资产。

（企业持有衍生工具的目的有两种：投机（作为交易性金融资产核

算）、套期保值（作为套期保值准则核算）

51121应收票据

应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等

而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律

的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动

资产。

61122应收账款

该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的

款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

71123预付账款

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款

按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在

以后收回的农副产品预购定金等。

81131应收股利

应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的

利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取

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的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的

股票股利。

91132应收利息

应收利息则是指企业因债权投资而应收取的一年内到期收回的利息，它

主要包括如下情况：一是企业购入的是分期付息到期还本的债券，在会计结

算日，企业按规定所计提的应收款收利息；二是企业购入债券时实际支付款

项中所包含的已到期而尚未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利息

也是对分期付息债券而言的，不包括企业购入到期还本付息的长期债券应收

的利息。

101231其他应收款

其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算

企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、

应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备

金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

111241坏账准备