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山西公司货币资金管理办法

第一章总则

第一条目的。加强资金管理，提高资金使用效益，防范资金风险。

第二条适用范围。适用于公司财务部门及其它相关部门。

第三条定义或术语。本规范所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金以及各种外币。

第二章职责

第四条公司财务部是货币资金管理的归口部门，负责制定货币资金管理制度，包括集中资金、调度资金、筹集资金、预算控制、监督考核。

第五条货币资金的管理

（一）负责管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按现金管理规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

（二）设置并掌管现金日记账、银行存款账和其他货币资金明细账，进行总分类核算。

（三）根据审核无误的收付凭证，办理款项收付业务。

（四）按规定负责办理外币收付、外币折算和外币保管业务。并按照会计制度规定，设置和掌管各种外币的银行存款日记账，并进行明细核算，做到日清月结，账款相符。

（五）定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。

（六）取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

（七）指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第六条票据及有关印章的管理

（一）加强与货币资金相关的票据的管理，专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

（二）加强对空白支票和空白收据的管理，专设备查簿，登记票据领用和注销手续。票据作废加盖作废戳记后与存根一起保存。支票遗失时，负责按银行规定办理挂失手续。

（三）加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，出纳只能保管一枚银行预留印鉴，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第三章付款及借款工作程序

第七条办理货币资金支付业务的一般程序：

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应填制费用支付审批单，注明款项用途、金额、预算、收款人全称及账号等信息，并附有效经济合同或相关证明，经部门负责人批准后，向计划部提出用款申请，计划部门审核无误后签字，交由财务部复核。

（二）财务审核。财务部应当对审批后的货币资金支付申请进行审核，审核无误并经财务部负责人签字后，交由总经理审批。

（三）支付审批。总经理对支付申请进行审批。

（四）办理支付。会计人员应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，由出纳人员根据手续完备的支付申请办理支付手续。

第八条办理个人借款的一般程序

（一）借款范围：职工因公出差借支的差旅费；采购人员办理材料、设备、办公用品等采购业务必须借支的购货款；尚未取得发票，需借款支付的水电费、电话费等日常管理、运营费用。

（二）借款申请。借款人填制借款单，填列借款日期、金额、用途等详细信息。经部门负责人及财务部负责人按照权限审核后在借款单相应位置签字。

（三）借款审批。总经理对借款申请进行审批。

（四）办理支付。会计人员应当对审批后的借款单进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，由出纳人员根据手续完备的借款单办理支付手续。

（五）支付方式。差旅费借款可支付现金；对于其它借款，原则上借款人应提供收款人全称及账号，通过银行办理转账结算；对于转账确实存在困难，需要使用现金的，应当写明用途，由本单位财部门负责人审核后签字盖章，予以支付现金。

第四章监督检查

第九条公司应指定财务部以外的专人对货币资金业务实施监督，定期和不定期地进行检查。

第十条货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第十一条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第十二条本办法解释权归山西公司财务部所有。