企业税务习题.pdfVIP

企业税务习题--第1页

《企业税务》练习题

一、计算题

1.某中外合资生产企业于2000年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，

其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为1个月，尚未使用防伪税控系统。2012年5

月企业发生主要经济业务如下：

（1）5月1日，购进甲材料一批，金额50000元，税额8500元，取得增值税专用发票5

张，已验收入库，货款未支付；

（2）5月8日，修理本单位机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费1250元，税额

212.5元，款项已用银行存款支付；

（3）5月9日，收到某公司退货一批，该批货物系2007年2月份售出，因不符合购货方要

求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退

出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项17550元已退；

（4）5月26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15张，累计注明不含税价款400000

元，开具普通发票8份，累计注明金额35100元，货款全部收讫；

（5）5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款25000元，税

额4250元，未验收入库，货款已由银行支付，经查，至月末，乙材料仍未到达企业；

（6）5月初，“应交税费—应交增值税”借方余额1000元。

要求：计算该企业5月份销项税额、进项税额及应纳增值税额。

2.某工业企业为增值税一般纳税人，2008年9月购销业务如下：

（1）购进原料一批，取得增值税专用发票上分别注明的价、税款23万元、3.91万元,另支

付运费3万元，取得运输发票；

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上分别注明的价、税款8万元、1.36

万元；

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价

款42万元，支付运费2万元，取得运输发票；

（4）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货未到，向买方开具的增值税专

用发票注明销售额42万元，收取送货运输费2.925万元,开具普通发票；

（5）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元；

（6）购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证；期初留抵税额

0.5万元。

要求：计算该工业企业当月应纳增值税。

企业税务习题--第1页

企业税务习题--第2页

3.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，某年8月份发生以下业务：

⑴从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7万元，收购花生，收购凭证上注明收

购价12万元，另代收代缴农业特产税1.2万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有

发票）。

⑵从公司粮食购进大豆尚未入库，取得的防伪税控系统的增值税专用发票上注明的价款

10万元，专用发票已经税务机关认证；购进小麦已验收入库，取得的防伪税控系统的增值

税专用发票上注明的价款4万元，专用发票尚未得到税务机关认证。

⑶销售给一食品厂（增值税一般纳税人）面粉一批，增值税专用发票上注明的价款25

万元，销售给某单位食堂，开具的普通发票注明的价税合计3.39万元。货物由本企业负责

运输，向购买方收取运输费0.1万元。

⑷零售加工食用油，取得收入2万元；零售挂面取得收入0.5万元。

要求:计算该粮油加工厂当月应缴纳的增值税税额。

4.某化妆品厂用外购化妆品加工化妆品。某年9月销售额为180万元，当月月初库存