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应收账款风险管理对民营企业经营的影响与对策研究

摘要：随着市场经济的发展，民营行业在市场体系中所占据的份额越来越高，其在开展业务的过程中，常常通过赊销的方式来争取客户、提高企业的市场占有率，由此就产生了大量的应收账款。现如今，应收账款金额大、回收慢，已经成为民营企业发展的瓶颈。鉴于此，加强民营企业应收账款及风险管理，对降低民营企业经营风险、提高其竞争力具有十分重要的意义。文章旨在探讨应收账款风险管理对民营企业的影响和现存问题的改进对策，通过实证分析，发现在经济下行周期下，应收账款的风险增加，而相应的应收账款回收率下降，针对这一问题，文章认为采用有效的应收账款风险管理策略可以降低应收账款的损失、提高应收账款回收效率，提升企业整体运营水平，故提出了具有可行性的解决方案，包括建立完善的应收账款风险预警机制、加强内部控制制度建设等措施。这些方法不仅有助于减轻企业财务压力，也有利于促进企业长期稳健发展。

随着世界经济的大融合以及信息技术的创新，各行各业都在不断寻找更多的合作者，以求更好地发展与规模的壮大。在这个领域中，民营企业面临的竞争尤其激烈，可以通过整合、连锁、合并等一系列的经营模式的结合，来提升品牌影响力，尤其是在集团化管理和共享服务已经成为一种趋势的情况下。在企业经营过程中，为了能给顾客带来更为优质服务，会向顾客提供一定的赊销服务，这样才能尽快争取合作，拥有并保持顾客数量，增加收益。面对不断增加的应收账款，民营企业如何对其实施管理将成为发展的重点和难点。

一、应收账款基本概念

所谓应收账款是指企业为满足客户需求而提供商品或劳务，但尚未收到货款或者未按合同规定支付的款项。由于应收账款是企业资产负债表中的重要项目之一，企业必须对其进行有效的管理。在正常情况下，企业应以正常方式销售产品或提供劳务，但为了扩大、拒占市场份额，或提高市场占有率，通常通过赊销的方式来促成销售。应收账款主要分为两种：一种是正常赊销形成的应收账款；另一种是应收票据形成的应收账款。

（一）采用赊销方式形成的应收账款

采用赊销方式所形成的应收账款，主要是指企业向客户提供商品或劳务后，以一定条件给予客户一定期限的付款承诺。如民营企业向顾客提供商品，劳务服务等，顾客只需在接受服务后的一定期限内能够完成付款即可。

对于很多民营企业而言，其为了扩大市场占有率，在提供商品或劳务时往往采用赊销的方式向顾客销售商品或提供劳务，收到的款项一般会在日后确认为销售收入。在这种情况下，民营企业应当将应收账款按其实际发生额计入当期损益（主营业务收入）。

（二）以票据贴现方式形成的应收账款

以票据贴现方式形成的应收账款主要是指民营企业通过持有的商业承兑汇票向银行申请贴现进而取得资金。民营企业申请贴现时，在取得银行贷款时，通常采用“短期借款”方式向银行申请融资。但由于市场环境所限，民营企业常常陷入经营效益不佳或融资困难的境地，不能及时从银行获取资金，而向其他金融机构或民间借贷等途径获取资金。此时，应收票据便是指民营企业持有的由银行开具的商业承兑汇票、由金融机构开具的银行汇票等凭证。

二、应收账款的风险管理

由于应收账款金额大、回收时间长，导致民营企业一旦存在大量的应收账款，就难以避免出现较大的财务风险和经营风险。应收账款风险主要包括信用、流动性、汇率、利率以及市场风险等。这些风险都可能影响到企业的盈利能力，影响企业的长期发展。所以，对于民营企业而言应收账款风险管理更为重要。

（一）应收账款风险管理的特殊性

应收账款的风险管理对于企业的运营和发展至关重要。

首先，应收账款的定义需要明确。通常来说，应收账款是指企业已经向顾客提供商品或者劳务，但是尚未得到现金的情况下所持有的债权。此外，应收账款还包括了其他形式的应付款项，如预付款、押金等等。

其次，应收账款具有流动性低的问题，因为这些资金还没有真正流入到企业账户中，由于应收账款涉及多个环节的交易过程，所以它的回收周期较长。

最后，应收账款的风险也是比较明显的，如果某个客户拖欠了债务的话，那么这将直接影响到企业的财务状况以及业务发展前景。

（二）应收账款风险管理的内容

应收账款风险管理的主要内容包括以下几个方面，在实际操作中，应采用多种手段来降低风险，如设立备用金、增加保险覆盖范围等等。

确定应收账款的质量标准，以确保其真实性和准确性。

建立完善的内部审批制度，防止假冒伪劣产品流入市场。

加强客户信用评估和审核，减少不良债务的风险。

定期进行资产负债表分析，及时发现潜在问题并采取措施加以解决。

注重数据安全保护，避免因数据泄露而导致经济损失。

（三）应收账款风险管理的目标

在现代经济中，应收账款是企业最主要的资产之一。然而，由于各种因素导致了应收账款的风险增加，因此应收账款风险管理变得越来越重要。为了有效地控制和减少应收账款的风险，应收账款风险管理的