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商业银行资本充足率计算指引《商业银行资本充足率计算规则--第1页
商业银行资本充足率计算指引
〔第二次征求意见稿〕
1.1为加强对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行平安、稳
健运行，依据?中华人民共和国银行业监督治理法?、?中华人民共和国
商业银行法?、?中华人民共和国外资银行治理?等，制定本指引。
1.2本指引适用于?中国银行业实施新资本协议指导意见?确定的
新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。
1.3本指引所称资本充足率，是指商业银行持有的、符合本方定
的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。
核心资本充足率，是指商业银行持有的符合本方定的核心资本与
商业银行风险加权资产之间的比率。
1.4商业银行资本应抵御信用风险、市场风险和操作风险。
1.5商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充
足率。
1.6商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得
低于百分之四。
2.1.1商业银行未并表资本充足率的计算范围应包括商业银行境内
外所有分支机构。并表资本充足率的计算范围原那么上应包括商业银
行以及符合本指引的其直截了当或间接投资的金融机构。
2.1.2商业银行在计算并表资本充足率时应正确识不持有多数股权
和操纵权的被投资金融机构。以下机构应作为商业银行持有多数股权
和操纵权的被投资金融机构：
〔一〕商业银行直截了当拥有或子公司拥有或与其子公司共同拥
有被投资机构50%以上表决权的被投资金融机构。
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〔二〕商业银行拥有被投资金融机构50%以下〔含〕的表决权，
但与被投资机构之间有以下情况之一的，应当将其纳进并表范围：
A、通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决
权；
B、依据章程或协议，有权决定该机构的财务和经营政策；
C、有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；
D、在被投资机构董事会或类似权力机构占多数表决权。
〔三〕确定能否操纵被投资金融机构时，应当考虑母银行和子公
司持有的被投资金融机构的当期可转换公司债券、当期可执行的认股
权证等潜在表决权因素，确定是否符合上述并表标准。关于当期能够
实现的潜在表决权，应当计进母银行对被投资金融机构的表决权。
〔四〕其他有证据讲明母银行实际操纵被投资金融机构的情况。
操纵，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并
能据以从另一个公司的经营活动中猎取利益。
2.1.3商业银行资本投资占被投资金融机构资本的20％〔含〕〔二〕
〔二〕的，为非大额少数股权投资。
2.2.1商业银行应将其持有多数股权和操纵权的其它商业银行纳进
并表资本充足率的计算范围。计算未并表资本充足率时，商业银行应
从资本中扣除其对持有多数股权和操纵权的商业银行的资本投资，假
设其持有多数股权和操纵权的商业银行存在资本缺口，计算未并表资
本充足率时还应扣除相应的资本缺口。
2.2.2商业银行计算资本充足率时应从资本中扣除其对拥有大额少
数股权的其它商业银行的资本投资。
商业银行计算资本充足率能够不扣除其对拥有非大额少数投资其
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