《xx企业预算制度》课件.pptVIP

*******************《xx企业预算制度》by目录企业预算制度概述企业预算制度的重要性企业预算制度的基本原则企业预算的编制流程企业预算制度概述定义企业预算制度是指企业为实现经营目标，对未来一定时期内的经营活动进行计划和控制，并以预算的形式进行量化的一种制度。目的企业预算制度的目的是通过预算编制，使企业能够明确未来经营目标，制定合理的计划，并通过预算控制，确保计划的执行。企业预算制度的重要性1提高经营效率预算制度有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率，降低成本，提升利润率。2加强风险控制预算制度能够帮助企业预测和防范经营风险，并制定相应的应对措施。3促进目标达成预算制度可以将企业目标分解到各个部门和个人，并通过预算控制，确保目标的实现。企业预算制度的基本原则全面性预算应涵盖企业所有经营活动，确保预算的完整性和准确性。可操作性预算指标应具有可操作性，并与企业实际情况相符。一致性预算应与企业战略目标一致，并与企业其他管理制度相协调。灵活性预算应具有灵活性，能够适应市场变化和企业发展需要。企业预算的编制流程1预算目标设定根据企业战略目标，确定预算编制的目标，并将其分解到各个部门和个人。2预算数据收集收集与预算编制相关的历史数据，并进行分析，预测未来经营情况。3预算编制根据预算目标和数据，编制各个部门和个人的预算，并汇总形成企业整体预算。4预算审批预算编制完成后，需要经过相关领导审批，确保预算的合理性和可行性。5预算执行预算审批通过后，企业就进入预算执行阶段，并进行预算控制，确保预算的顺利执行。收入预算的编制销售预测根据市场调研、历史数据和行业分析，预测未来销售收入。产品定价根据市场竞争情况和产品成本，确定产品或服务的定价策略。销售计划根据销售预测和产品定价，制定具体的销售计划，包括销售目标、销售渠道和销售策略。成本预算的编制生产成本包括原材料、人工、折旧等生产过程中发生的直接成本和间接成本。销售成本包括包装、运输、仓储等销售过程中发生的直接成本和间接成本。管理成本包括行政管理、人力资源管理、财务管理等管理活动发生的成本。费用预算的编制营销费用包括广告、促销、市场调研等营销活动发生的费用。研发费用包括新产品开发、技术改进、专利申请等研发活动发生的费用。财务费用包括利息支出、银行手续费、汇兑损失等财务活动发生的费用。折旧费用固定资产使用过程中发生的折旧费用，反映固定资产的价值消耗。投资预算的编制1固定资产投资包括厂房、设备、土地等固定资产的购置费用。2无形资产投资包括专利、商标、软件等无形资产的购置费用。3金融投资包括股票、债券、基金等金融产品的投资费用。资金预算的编制1现金收入预测根据销售预测和收款计划，预测未来现金收入。2现金支出预测根据成本预算、费用预算和投资预算，预测未来现金支出。3现金流量预测将现金收入预测和现金支出预测汇总，预测未来现金流量。利润预算的编制1收入根据销售预测和产品定价，计算未来收入。2成本根据成本预算，计算未来成本。3费用根据费用预算，计算未来费用。4利润将收入减去成本和费用，计算未来利润。预算执行的监控与调整定期监控定期收集预算执行数据，进行分析和评估，及时发现偏差。沟通协调加强部门之间和个人之间的沟通协调，及时解决执行过程中出现的问题。调整预算根据实际情况和市场变化，对预算进行必要的调整，确保预算的合理性和可行性。预算执行分析与评估财务指标分析分析收入、成本、费用、利润等财务指标的实际执行情况，并与预算目标进行比较。经营活动分析分析销售、生产、研发、营销等经营活动实际执行情况，并与预算目标进行比较。风险分析分析预算执行过程中出现的风险，并制定相应的应对措施。预算差异的原因分析外部因素市场竞争、经济环境、政策变化等外部因素的影响。内部因素生产效率低下、成本控制不力、营销策略失误等内部因素的影响。人为因素预算编制不合理、预算执行不力、预算控制不到位等人为因素的影响。预算差异的处理措施1及时调整根据预算差异的原因，及时调整预算目标或执行策略。2强化控制加强预算控制，减少预算差异的发生。3追责问责对预算差异的责任人进行追责问责，提高预算执行的严肃性。预算执行中的常见问题预算编制不合理预算目标设定不切实际，预算指标缺乏可操作性。预算执行不力预算执行过程缺乏监督和控制，预算目标没有得到有效落实。预算控制不到位预算控制措施不到位，导致实际支出超出预算，预算执行效果不佳。预算制度的建立与完善