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格力内部控制研究-审计-毕业论文

第一章格力内部控制概述

(1)格力电器股份有限公司（以下简称格力）作为中国家电行业的领军企业，其内部控制体系的建设与实施一直是业界关注的焦点。根据格力电器2020年度报告显示，公司内部控制体系涵盖了风险管理、内部控制评价、内部控制监督等多个方面。其中，风险管理方面，格力通过建立全面的风险管理体系，对市场风险、财务风险、运营风险等进行全面识别、评估和控制，确保公司稳健经营。

(2)在内部控制实施方面，格力电器建立了完善的内部控制制度，包括财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等。以财务管理为例，格力通过实施预算管理、成本控制、资金管理等措施，有效提高了资金使用效率和降低了财务风险。例如，在2019年，格力的经营活动现金流净额达到610.6亿元，同比增长了18.7%，这得益于公司严格的内部控制制度。

(3)格力电器的内部控制审计工作同样值得称赞。公司每年都会聘请外部审计机构进行内部控制审计，以确保内部控制的有效性。在2019年的内部控制审计报告中，审计机构对格力电器的内部控制体系给予了高度评价，认为公司内部控制体系设计合理，执行有效。具体案例中，格力电器在2018年成功应对了原材料价格上涨的风险，通过内部调价机制，将成本压力转嫁给终端消费者，保证了公司盈利能力的稳定。

第二章格力内部控制体系构建与实施

(1)格力电器在内部控制体系构建与实施方面，始终坚持“预防为主、综合治理”的原则。公司内部控制体系以风险为导向，通过全面的风险评估，识别出潜在的风险点，并采取相应的控制措施。例如，在财务管理方面，格力建立了严格的资金管理制度，确保资金的安全和有效使用。具体措施包括：设立专门的资金管理部门，实施资金预算管理，加强资金使用审批流程，以及定期进行资金审计等。这些措施有效降低了资金风险，保证了公司财务稳健。

(2)格力电器的内部控制体系构建过程中，注重内部控制的全面性和系统性。公司内部控制体系不仅涵盖了财务、运营、人力资源等传统控制领域，还扩展到战略规划、研发、生产、销售、售后服务等各个环节。例如，在研发环节，格力建立了严格的研发项目管理流程，从项目立项、研发过程到成果转化，都设有明确的控制节点，确保研发成果的质量和效率。此外，公司还通过内部审计、合规检查等方式，对内部控制体系的有效性进行持续监督和改进。

(3)在内部控制实施方面，格力电器采取了多种手段确保内部控制措施得到有效执行。首先，公司通过内部培训、宣传等方式，提高员工对内部控制重要性的认识，增强员工的内部控制意识。其次，格力建立了内部控制责任制，明确各级管理人员和员工的内部控制职责，确保内部控制措施落到实处。最后，公司利用信息技术手段，如ERP系统、OA系统等，实现内部控制流程的自动化和智能化，提高内部控制效率。以销售管理为例，格力通过CRM系统对销售流程进行实时监控，确保销售业务的合规性和透明度。这些措施的实施，有力地保障了公司经营活动的规范性和合规性。

第三章格力内部控制审计实践与案例分析

(1)格力电器在内部控制审计实践方面，秉持着独立、客观、公正的原则，通过定期的内部控制审计，对公司内部控制体系的有效性进行评估。在审计过程中，格力电器采用了一系列科学的审计方法，如风险评估、流程测试、数据分析等，以确保审计结果的准确性和可靠性。例如，在2019年的内部控制审计中，审计团队针对公司的采购、销售、生产等关键环节进行了深入调查，通过现场访谈、文件审查、数据分析等方法，识别出潜在的风险点，并提出了相应的改进建议。

(2)以下是一起具体的案例分析：在某次内部控制审计中，审计团队发现格力电器在销售环节存在一定的应收账款风险。通过进一步调查，发现部分销售人员存在虚假销售行为，导致公司应收账款大幅增加。针对这一情况，审计团队立即向公司管理层报告，并建议公司加强销售流程控制，包括强化销售人员的职业道德教育、完善销售审批流程、加强应收账款的管理等。公司采纳了这些建议，对相关责任人进行了处理，并改进了内部控制措施，有效降低了应收账款风险。

(3)格力电器的内部控制审计实践不仅关注内部流程的合规性，还注重对内部控制体系的持续改进。在审计过程中，审计团队会结合公司实际情况，提出针对性的改进措施。例如，在2018年的内部控制审计中，审计团队发现公司在信息技术方面存在一定的安全隐患。针对这一问题，审计团队提出了加强IT安全防范、完善IT系统管理、提高员工IT安全意识等建议。公司高度重视这些建议，投入资金进行IT安全升级，并定期开展IT安全培训，显著提升了公司的信息安全水平。这些案例表明，格力电器的内部控制审计实践对于公司风险管理、合规经营起到了重要的推动作用。

第四章格力内部控制优化与建议

(1)针对格力电器内部控制体系的优化，建