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2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

1、[选择题]2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接

扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股

票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债

利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴

纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

【答案】C

2、[综合分析题](一)中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资

9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每

月1000元，2019年1～12月取得以下收入：(1)取得保险赔款5000元。

(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元。(3)购买福利彩票，一次

中奖收入22000元。(4)取得兼职收入3500元，按照合同约定预扣预

缴的个人所得税由支付报酬的单位负担。(5)5月份因持有某上市公司

股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行

和转让市场取得的。(6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，

王某以26万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为50

万元。(7)8月将其拥有的两处住房中的一套(已使用7年)出售,不含税

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转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣

除的相关税费12000元。根据上述资料，回答下列问题：王某从任职

单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税()

元。题目资料：中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，

自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000

元，2019年1～12月取得以下收入：(1)取得保险赔款5000元。(2)取

得甲企业支付的独生子女补贴800元。(3)购买福利彩票，一次中奖收

入22000元。(4)取得不含税兼职收入3500元，按照合同约定预扣预

缴的个人所得税由支付报酬的单位负担。

A.650

B.612

C.744

D.805

【答案】B

【解析】独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人

所得税。王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣

预缴的个人所得税=(9500×12-5000×12-1800×12-

1000×12)×3%=612(元)。

3、下列说法符合车船税法规定的有()。

A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

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B.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

C.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

D.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。E,经批准临

时入境的外国车船，应依法征收车船税

【答案】AD

【解析】选项B、C，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车

船税;选项E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。

4、[单选题]