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内控工作中存在的问题和困难2篇

内控工作中存在的问题和困难1

【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策

1】

内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段还是预防腐

败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近

几年的审计中发现由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚

长期以来没有引起足够的重视存在着很多薄弱环节并引发了不

少贪腐案件需要加以重视。

一、行政单位内部控制存在的问题

(一)不重视制度建设。

一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规

章制度如报销审批控制未全面系统地整理汇编造成同类事项的

评判缺乏制度基础。

二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一

劳永逸”特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事

项没有从制度层面深思自查仅就事论事造成部分问题屡提屡

犯。

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三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的未考虑实

际操作制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之

上往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。

(二)没有正确决策。

一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统实际

把握上认定标准不一部分重大经济事项最终由分管领导拍板决

定。

二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研

究导致决策过于草率缺乏科学性。

三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成

会议记录有些单位虽有记录但内容过于简单未能完整反映讨论

过程、表决情况导致决策的责任人难以确定。

(三)没有准确划分岗位职责。

一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗部分事项存

在遗漏、责任推诿现象如历史遗留事项的处理审批后管理等。

二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理如资产管

理员由财务人员兼任房产的招租、出租管理及收租都由同一人

经办既加大了个人舞弊的风险也导致疏漏不能及时被发现。

三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高如财

务人员由没有会计证的人员担任在执行过程中容易出现错误和

偏差直接影响内部控制的有效性。

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(四)内部监督不力。

一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项没有报

告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事导致后续支出频繁。

二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构部分由财

务人员担任内审人员部分内审组织在机构中层次过低削弱了监

督力度。

三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动

听之任之部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户也未

办理工商、税务注销登记。

二、原因分析

(一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制认为

执行日常公务更重要甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分

人员对控制范围存在误解认为内部控制就是财会方面的工作就

是财务人员的事情。薄弱的内控意识影响了内控作用的发挥使

得内控制度形同虚设。

(二)财务信息没有发