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2025年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.关于印花税的说法，错误的是(??)。

A.书立各类合同时，以合同当事人为纳税人

B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税

C.现行印花税纳税人将外商投资企业和外国企业包括在内

D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

正确答案：B,

2.关于税收饶让的说法，错误的是()。

A.税收饶让多发生在发展中国家与发达国家之间

B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策

C.税收饶让主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果

D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益

正确答案：D,

3.根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是（）。

A.法律和秩序

B.交通设施

C.社会福利

D.环境卫生

正确答案：C,

4.某企业2019年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用25万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2019年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额()万元。

A.30

B.25

C.20

D.5

正确答案：D,

5.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的(?)原则。

A.横向公平

B.纵向公平

C.普遍

D.配置

正确答案：B,

6.通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为（）。

A.紧缩性财政政策

B.扩张性财政政策

C.中性财政政策

D.综合财政政策

正确答案：B,

7.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工资所得个人所得税的个人实施税收强制执行措施

正确答案：C,

8.以下属于可控制性的财政支出是（）。

A.债务利息支出

B.基本建设投资支出

C.社会保障支出

D.失业救济金支出

正确答案：B,

9.某工业企业，本年度应纳税所得额为25万元，从业人数80人，资产总额2000万元，不考虑其他因素，该企业适用（）的企业所得税税率。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

正确答案：B,

10.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机申报办理注销税务登记。

A.15

B.30

C.45

D.60

正确答案：A,

11.税负转嫁的一般规律是（）。

A.商品需求弹性大的商品易于税负前转

B.流转税不易转嫁

C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱

D.所得税容易转嫁

正确答案：C,

12.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产钢材。2019年2月份对部分资产进行处理：销售已使用3年的机器设备，取得收入5100元(原值为10000元)；销售自己使用过的应缴消费税的摩托车1辆(2012年12月购入)，取得收入14000元(原值为20000元)；销售给小规模纳税人一批钢材，取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税（）元。(以上收入均为含税收入)

A.4456．34

B.4100．00

C.4885．12

D.4860．68

正确答案：C,

13.环境保护税的征税范围不包括（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.动物排泄物

D.噪声

正确答案：C,

14.2017年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年2月该化妆品广上述业务应纳消费税（）元。

A.3705.88

B.6485.29

C.8662.5

D.10191.18

正确答案：D,

15.通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。

A.增收减支

B.动用结余

C.发行公债

D.向中央银行借款或透支

正确答案：D,

二.多项选择题(共10题)

1.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月2