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企业会计科目核查经验大全

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资产类

一、库存现金

1、检查期末有没有出现贷方余额。

2、库存现金各期发生额是否过大。

3、有无违反规定进行付款情况。

4、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。

5、现金盘点，期末账实是否相符。

6、期末现金是否超过规定标准。

二、银行存款

1、检查期末有没有出现贷方余额。

2、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。

3、是否存在大量委托付款，银行回单收款人跟资金支付审批单收

款人不一致。

4、是否收到工程款后直接支付给项目承包人个人银行账户或其控

制的关联单位账户。

5、是否按期对账，期末（月/季/年）余额跟银行对账单余额是否

一致。

三、应收票据

1、检查期末有没有出现贷方余额。

2、应收票据业务应先在应收账款核算再转入本科目。

3、有无到期尚未委托银行收款的。

4、是否分类核算。

5、是否建立应收票据台账。

四、应收账款

1、应收账款和预收账款同时使用是否导致业务记载混乱。

2、检查有无把其他应收、暂付混淆到本科目中。

3、应收账款有无按款项性质设置二级明细。

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4、本科目有无按客户、项目、合同设置辅助核算。

5、本科目能否直观反映各个项目的结算、收款情况。

五、预付账款

1、日常工作中为便于核算，宜将预付性质业务在应付账款科目核

算，建议停止使用本科目。

2、是否有长期列本科目未结转的款项，是否存在余额挂账的异常

情况。

六、其他应收款

1、检查有无同时把同一员工（业务）往来既计入其他应收，又计

入其他应付情况。

2、检查有无把经营性应收计入其他应收情况。

3、检查本科目使用依存的原始单据的合法性。

4、有无股东及其亲属的大额借款期末尚未收回。

5、是否及时清理核对各项其他应收款项。

七、内部往来

1、内部往来有无按照款项设置二级明细。如“资金占用费”、

“上级管理费”、“税金结转”等。

2、检查内部往来各往来单位之间余额是否相等、方向相反。

3、有无把“拨付所属”、“上级单位拨入资金”计入本科目。

4、各个项目部、分支机构之间的内部往来不宜平行结转，检查有

无通过公司集中结算。

5、内部往来记账通知单由经济业务发生单位填制，送交对方及时

记账。

八、备用金

1、检查期末有没有贷方余额。

2、检查期末有无大额度余额。

3、前款未清，不得继续支付下，有无继续发生款项支出。

4、期末（月/季/年）是否进行清理核对。

5、是否坚持备用金管理制度。

九、坏账准备

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1、二级明细设置是否合理。

2、从余额上检查有无多提、少