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企业主要财务指标及其含义--第1页
企业主要财务指标及其含义
企业主要财务指标及其含义
主要财务指标包括：偿债能力指标、资产负债管理能力指标、盈利能力指标、
成长能力指标与现金流量指标。
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（）偿债能力指标
①短期偿债能力指标
短期偿债能力是企业偿付下一年到的流动负债的能力，是衡量企业财务状况
是否健康的重要标志。企业债权人、企业债权人、投资者、投资者、原材料供应单位等使用者通常都非原材料供应单位等使用者通常都非
是否健康的重要标志。企业债权人、投资者、
常关注企业的短期偿债能力。
☆流动比率
=/
流动比率流动资产流动负债
该指标值越大，企业短期偿债能力越强。该指标值，一般以2为宜。
☆速动比率
=+++/
速动比率（货币资金短期投资应收票据一年内应收账款）流动负债
速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证。该指标值，一般以1
为宜。
☆现金比率
=+/
现金比率（货币资金短期投资）流动负债
这是最保守的短期偿债能力指标。
☆营运资本
=-
营运资本流动资产流动负债
0
指标值小于，说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险。该指标为适度
指标。
☆流动负债经营活动净现金流比
=/
流动负债经营活动净现金流比经营活动净现金流量流动负债
该指标越大越好。
②长期偿债能力指标
长期偿债能力是公司按期支付债务利息和到期偿还本金的能力。在企业正常
生产经营的情况下，企业不能依靠变卖资产从而偿还长期债务，而需要将长期借
款投入到回报率高的项目中得到利润来偿还到期债务。长期偿债能力主要从保持
合理的负债权益结构角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。
☆资产负债比率
=/
资产负债比率负债平均总额资产平均总额
这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。指标值以不高于70%为宜。
1
预警：如果资产负债率〉，说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。
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企业主要财务指标及其含义
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☆负债权益比率
=/
负债权益比率负债总额股东权益
股东权益
又称产权比率，反映所有者权益对债权人权益的保障程度
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