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业财融合视角下企业资金管理常见方法研究

摘要：党的二十大提出我国社会经济已经进入高质量发展的新时代，企业作为市场参与主体之一，应当加强自身管理，提高管理效能，培育新质生产力，实现高质量发展。资金是企业经营发展的血液，高效的资金管理对保障企业有序经营，扩大再生产具有重要意义。基于这一背景，文章以业财融合管理为导向，分析当前我国企业资金管理工作存在的不足，并有针对性地提出对策建议。

一、引言

新时期我国企业积极践行新发展理念，需要提升财务管理能力，重点内容之一就是要提高资金管理水平。资金管理贯穿企业发展的始终，是企业各项业务正常开展，实现战略目标的重要保障。但当前我国企业在资金管理方面还存在一定的问题，包括重视程度不足、业财融合管理不到位以及数智化系统建设不完善等问题，需要实施针对性措施加以改进。

二、业财融合和资金管理的内涵

业财融合是指企业围绕发展战略和经营目标，通过流程优化和重塑，将财务管理工具嵌入到采购、生产、研发、销售以及综合管理等业务管理和决策的管理机制。企业开展业财融合管理，具体包括以下方面：一是财务人员充分参与到业务管理和经营分析中，发挥财务管理的专业作用，助力企业实现全面决策、科学决策。二是为业务活动提供有力的管理工具，让业务人员建立业财管理思维，在开展业务的同时“会算账”，形成业财管理合力，提高企业综合管理效能。三是通过数智化工具的应用，企业能够实现业务维度和价值管理维度的高质量融合，深入推进企业业务流、资金流、信息流和数据流的优化，实现线上和线下管理相结合，为企业高质量管理持续赋能。

企业开展业财融合，是打通业财管理边界，提高企业整体管理效能的必然要求。传统的企业管理模式下，业务和财务管理是不同的管理线条，财务管理主要是对业务活动进行核算记账，出具报表，参与业务活动管理和决策不多，更多地体现为“事后管理”角色。但新时期企业面临更激烈的市场竞争，需要进一步提高市场反应速度，提高决策效率，强化识别和防控风险的能力，这就需要财务管理工具深入参与到业务活动和管理决策中，发挥财务管理专业作用，更好地支持、引导、监督和评价业务活动的开展，提高企业管理效能。

资金管理是指企业围绕既定的发展战略和经营计划，对营运、投资、融资和分配等活动的资金收支和结余所开展的一系列管理活动的总称。企业营运资金具有以下特点。

第一，来源多样性，具体包括四个方面，一是经营活动带来的现金流入，主要与企业日常经营活动相关，也包括营业外收入带来的现金流入，例如收到赔付款等。二是接受股东投资带来的现金流入。三是通过开展融资活动得到的现金流入。四是接受下属单位分红带来的现金流入等。

第二，数量具有波动性，随着企业各项业务的开展，企业所持有的资金余额不是一个固定的数值，而是动态变化的，企业应当保证资金余额在一定范围内浮动，当资金余额过高或过低时，都要采取必要措施，避免出现资金闲置或短缺的风险。

第三，易变现性，广义的企业资金不仅仅包括银行存款和库存现金，还包括变现性较强的交易性金融资产、应收账款等，当企业营运资金短缺时，可以通过迅速变卖交易性金融资产、加快收回应收账款以及加快出售存货等，实现资金“回笼”，避免资金短缺给企业的正常经营发展带来不利影响。

企业开展资金管理，需要遵循以下原则：一是要满足企业正常的经营需要，企业应当以业财融合为导向，加强对资金收支和结余的预测能力，确保企业开展各项业务活动和偿还债务本息所需要的资金，否则资金短缺可能转化为财务风险，对企业可持续经营能力带来重大不利影响。二是要提高资金使用效率，资金管理的目标并不仅仅是保证企业经营发展需要，更是要提高资金管理效率，避免大额资金“趴在账上”，因此企业要加强业财融合管理能力，搭建资金全流程管理机制，缩短营业周期，提高应收账款回款速度，实现资金管理效益最大化。三是要控制好资金使用成本，包括降低闲置资金的机会成本，选择适宜的融资工具，降低资金成本，提高企业经营业绩，夯实发展动能。

三、业财融合视角下企业资金管理存在的问题

第一，重视程度不够，具体包括以下方面：一是部分企业管理人员对资金管理重视不够，简单地认为资金管理只是财务部门的日常工作，只要能够满足企业经营所需就可以了，不需要再投入资源，对企业资金进行业财融合方面的管理，特别是业务出身的领导，认为企业业务开展得好，企业就会有源源不断的资金流入，因此对资金管理不重视，甚至个别企业管理风格激进，盲目开展对外投资，超过企业资金承受能力。管理层重视不够或认识不到位，对企业高效开展业财融合下资金管理工作带来不利影响，需要在未来加以改进。二是财务管理人员自身对资金管理的重视程度也不够，认为资金管理工作就是记好账，按时出具报表和申报纳税等基础工作，并没有认识到业财融合下资金管理工作的必要性和重要性，相关工作能力也有待于进一步提升。这些问题需要在未来加以改