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IPO审核问答汇编

目录

一、首发业务若干问题解答（2020年6月修订）1

问题１、持续经营时限计算1

问题２、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多的核查要求1

问题３、锁定期安排2

问题４、申报前后引入新股东的相关要求2

问题５、对赌协议3

问题６、“三类股东”的核查及披露要求4

问题７、出资瑕疵4

问题８、发行人资产来自于上市公司5

问题９、股权质押、冻结或发生诉讼6

问题10、实际控制人的认定7

问题11、重大违法行为的认定8

问题12、境外控制架构9

问题13、诉讼或仲裁9

问题14、资产完整性10

问题15、同业竞争11

问题16、关联交易12

问题17、董监高、核心技术人员变化13

问题18、土地使用权13

问题19、环保问题的披露及核查要求14

问题20、发行人与关联方共同投资15

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问题21、社保、公积金缴纳16

问题22、公众公司、H股公司或境外分拆、退市公司申请IPO的核查要求16

问题23、军工等涉秘业务企业信息披露豁免16

问题24、员工持股计划18

问题25、期权激励计划19

问题26、股份支付21

问题27、工程施工（合同资产）余额23

问题28、应收款项减值测试24

问题29、固定资产等非流动资产减值25

问题30、税收优惠26

问题31、无形资产认定与客户关系27

问题32、委托加工业务28

问题33、影视行业收入及成本30

问题34、投资性房地产公允价值计量31

问题35、同一控制下的企业合并32

问题36、业务重组与主营业务重大变化34

问题37、经营业绩下滑35

问题38、客户集中37

问题39、投资收益占比38

问题40、持续经营能力39

问题41、财务内控40

问题42、现金交易43

问题43、第三方回款44

问题44、审计调整与差错更正46

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问题45、引用第三方数据47

问题46、经销商模式47

问题47、劳务外包48

问题48、审阅报告49

问题49、过会后业绩下滑50

问题50、过会后招股说明书修订更新51

问题51、分红及转增股本52

问题52、整体变更时存在未弥补亏损53

问题53、信息系统核查54

问题54、资金流水核查56

二、上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（2019.3.3）58

问题1、上市标准58

问题2、尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损59

问题3、重大违法行为61

问题4、重大不利影响的同业竞争61

问题5、境外控制架构（控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人股

权清晰）62

问题6、最近2年内董事、高管及核心技术人员的重大不利变化62

问题7、研发投入63

问题8、上市指标中市值要求64

问题9、科创板的定位64

问题10、主要依靠核心技术开展生产经营65

问题11、员工持股计划67

问题12、期权激励计划68

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问题13、整体变更存在累计未弥补亏损69

问题14、研发支出资本化70

问题15、政府补助71

问题16、信息