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内部控制失败的案例

内部控制失败的案例

【篇一：内部控制失败的案例】

企业内部控制失败案例无论是成功的公司还是失败的企业，可以

相信：成功的企业、内部控制有效的企业，其“秘诀”是共同的；而

失

败的企业，尽管各有各的不幸，但有一点也是共同的，那就是内

部

控制失效。对任何企业来说，再完美的制度，如果得不到严格执

行，就是一种摆设。案例案例背景主要问题◆公司文化重视短期业绩；

◆公司管理层不重视或不推动◆美国最大的能源公司，美国企业

500强，2001年度排名第七位；安然事件◆2001年12月突然申

请破产保护；◆导致五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所

倒闭；◆首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼。

内部控制制度；◆董事会及审计委员会对管理层采取不干预政策，

缺乏对管理层有效的监督；◆管理者所受到的奖励直接与公司的股

价挂钩。

◆在新加坡上市的航空燃料供应商，名称为中国航油（新加坡）股

份有限公司（以下简称中航油），因石油衍生品交易出现巨亏，

于2004年11月30日向新加坡高等法院申请破产保护；中航油事件

◆中航油2003年净资产超过1亿美元，总资产将近30亿元人民

币；

◆曾有国内同行论断“收购新加坡石油二成股权中航油剑指石油巨

头”、“收购新加坡国家石油公司20．6％股权中航油曲线挑战三大

石油集团”。

◆对主要经销商的运营缺乏充◆1994年在上海证券交易所上市，曾

一度是国内股市中少有的绩优股；分的了解，对运营风险掌握不

足；长虹事件◆2004年12月28日，长虹发布了上市10年以来的首

次

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预亏公告；◆亏损主要缘自对单一应收账款户(美国apex公司)的

坏

账准备；◆从1998年到现在，apex公司已经累积拖欠四川长虹

4.67亿美元货款。

◆缺乏有效的内部控制制度，在应收账款回收方面存在诸多问题；

◆管理者可能刻意隐瞒已发生的损失。

◆管理层可能违规经营，涉嫌◆全国乳品行业的龙头企业，2003

年

收入达60亿元；◆2004年6月15日，伊利股份三名独立董事要

求聘请独立审计机构，伊利事件对公司资金流动和巨额国债投资

进

行特别审计；◆2004年8月，临时股东大会罢免了一名独立董事

职务；利已被逮捕。

挪用公款操作管理层收购；◆公司治理架构出现漏洞：公司无视独

立董事提出进行特别审计的要求，并在缺乏充分证据下罢免◆缺乏

有效的监督机制，对公司资金的不法流动不能实施监控。

◆从2007年至2010年，一汽大众有170多辆非商品车信息未及

时

入账；◆一汽大众销售公司副总经理静国松被纪检部门带走调查，

涉案金额数千万元人民币。

◆2010年，一汽大众销售有限公司曾通过插件程序，阻断整车销

售系统和财务系统之间的数据交换，

影响了年底财务数据的准确性。2012?06总第107期◆内部监督