县级巡视巡察常见财务问题及建议对策.pdfVIP

县级巡视巡察常见财务问题及建议对策--第1页

县级巡视（巡察）常见财务问题及建议对策

近几年，监督部门加强了对单位、部门的财务监督，为了逃避监督部门的

监督检查，很多单位财务部门也采取了种种作弊方法进行应对。笔者仅对巡察

以来发现的单位财务方面发现的苗头性、倾向性的问题进行归纳，希望对纪检

监察部门和从事巡察工作的同仁有所启示。

一、将节日送礼费用（购物卡等礼品）以“办公用品”或“电脑耗材”的名

义报销。

这些使用办公用品与电脑耗材名义列支送礼费用的业务一般有以下特点，

只要在巡察工作中加以注意，不难发现：一是这种发票一般开具办公用品、“

电脑耗材”的品名；二是在发票开具日期上，一般是2月份或9月份，因为2

月份是农历春节，9月份一般是中秋节；三是在金额上一般为整数（大多为购

物卡），如办公用品2万元、电脑耗材1.5万元；四是售货单位一般为综合性、

大型商店、名店。一般经营有高档烟酒、金银首饰、家电服装等等，如**百货

大楼、**购物中心、北京燕莎国际商务中心、老字号超市等。

怎样杜绝单位以笼统的办公用品、电脑耗材名义报销送礼费用呢？实际

上，财务制度上很早就为我们设置了防范措施，只要认真执行就行了。

一是，设立办公用品、电脑耗材管理帐目，办公用品、电脑耗材要纳入帐

内管理。

二是，凡发票仅笼统的开具办公用品“”、“电脑耗材”的，必须附发票清单。

根据规定，购物发票要填写具体的货物名称，确实因一次购买品类较多，发票

品名填写不开时，可以填写发票清单（自动发票开具系统均设置了此功能）；

发票清单设置了品名、单位、数量、单价、金额等栏次，可以依次填写，填写

完毕后其汇总金额将自动汇总填写到发票上。

三是，办公用品购入后，要由购买经办人以外的第三人，一般为实物保管

人对照发票清单进行清点、验收，并根据清点、验收结果填制物品“验收单”或

物品“入库单”。财务人员要根据购物发票、发票清单、物品验收单和付款凭证

四种单据经负责人签字后才能报销，没有验收单的业务不准报销；办公用品验

收后要记入办公用品明细账。

四是，办公用品领用必须凭经分管办公用品的领导签批的物品“领用单”或

物品“出库单”才能领取办公用品；办公用品明细账要根据领导签批的物品领用

单登记办公用品的减少。

1

县级巡视巡察常见财务问题及建议对策--第1页

县级巡视巡察常见财务问题及建议对策--第2页

五是，监督部门要定期对照办公用品明细账对实际剩余的办公用品进行盘

点，看其办公用品结余是否真实存在。

二、账内越来越多的燃油发票（机动车加油发票）。

近几年，财政、审计加大了对假发票行为的打击，账内严禁白条入账，使

一些单位常常为一些开支没有发票而发愁，而随着轿车进入家庭，加油费成为

一些家庭常用开支。有时一些业务索取不到发票，领导就要经办人员拿些燃油

发票来，来抵顶没有发票的业务进行报销！还有的单位、乡镇给内设部门或管

区费用也是要当事人拿燃油费发票来报销，防止用白条领取，防范审计等部门

查到。

这种情况下，巡察人员可以询问单位公车数量，用年度单位燃油费总数除

以单位车辆数，看车辆消耗燃油是否符合逻辑。实际上近几年，很多单位、乡

镇的年度燃油合计数量大大超过单位车辆的燃油理论消耗极值，即车辆一天

24小时不停息也不会消耗这么多的燃油。

如果