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公司全面预算管理制度实施细则--第1页

XXXXXXXX有限公司

全面预算管理制度实施细则

第一条为了全面贯彻执行《XXXX有限公司全面预算管理制

度》（以下简称制度），结合公司的实际情况，特制定本实施细则。

第二条在每年10月初，公司预算委员会根据公司董事会提出

的下一年度经营计划，确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算

编制政策。

（一）预算的初步目标主要是公司的年度利润目标、收入结构目

标、工程质量目标、安全目标等，具体表现为预算利润、非线路工程

收入占工程总收入的比、优质工程比等。

（二）预算政策是指制度所规定的应该由公司预算委员会决定的

相关预算政策，如内部转移价格、责任收入范围、责任成本范围、辅

助考核指标体系与否决考核指标体系的组成及权数等。

第三条公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策，在

10月15日之前向分公司及各职能管理部门下达预算目标。（附表1、

附表2）

第四条公司总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、

技术部、人力资源部、市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算

目标，填报费用预算表（附表3），市场部还需要填报收入预算表（附

表10）。

第五条分公司在接到公司的预算目标后，将预算目标初步分

解，比照公司的方法下达到各工程处和各职能部门，由各职能部门和

工程处填报预算表，可以不向工程处下达非线路收入占总收入的比指

标。

（一）工程处填报工资预算表（附表4）、材料预算表（附表5）、

设备使用费预算表（附表6）、赔补预算表（附表7）、日常费用预算

表（附表8）和可控利润预算表（附表9）。

（二）各职能部门填列费用预算表（附表3），市场部还要填写

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收入预算表（附表10）。

（三）分公司财务部汇总各工程处、市场部和各职能部门的预算

表，在预算工作小组讨论的基础上，进行汇总平衡，编制分公司总预

算。包括固定资产预算（附表11）、现金预算（附表12）、预计利润

表（附表13）和预计资产负债表（附表14）。

第六条各分公司和各职能部门的预算表格上报到公司财务部

之后，根据公司预算委员会会议和预算工作组会议结果进行综合平

衡，编制总预算，包括固定资产预算（附表15）、对外投资预算（附

表16）、现金预算（附表17）、预计利润表（附表18）、预计资产负

债表（附表19）。并将经过预算委员会批准的各职能部门、各分公司

预算下达各预算单位执行。

第七条分公司在执行全面预算过程中，应该根据全面预算管理

制度的要求。定期向公司上报预算执行情况报表。将预算目标与预算

执行情况进行对比，并说明差异原因和准备采取的措施。同时，分公

司内部也应该进行预算分析。

第八条预算年度末，公司根据年初下达的预算目标，考核分公

司、公司各职能部门的预算完成情况。

第九条分公司是利润中心，其考核指标包括核心指标，辅助指

标和否决指标三类。

（一）核心指标：可控利润（80%）

可控利润=责任收入-可控成本费用-资金占用费

1．责任收入的确认如《全面预算管理制度》第六十二条之规定。

2．可控成本费用包括该分公司可以