个人所得税专题辅导.pptx

国家税务总局无锡市滨湖区税务局2023年度个人所得税专题辅导

目录一二个人所得税扣缴手续费退付个人所得税经营所得汇算清缴1.政策依据2.申请时间3.返还比例4.办理方式1.办理对象3.办理时间3.计算方式4.办理方式2023

一个人所得税扣缴手续费退付

1.《国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）2.《中华人民共和国个人所得税法》1231政策依据3.《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）

2申请时间2024年1月1日—3月31日【申请时间】

【返还比例】对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。计算公式为：返还个税手续费金额=扣缴义务人按照规定所扣缴的税款X2%【注意】：只有主动扣缴的个税，才返还手续费，被动扣缴的，如税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款不得计入返还基数。3返还比例

4办理方式【申请途径】扣缴义务人可通过自然人电子税务局（扣缴端或WEB端）申请2023年度个人所得税扣缴手续费退付。【注意】：请务必在规定时间内提交申请，如实准确填报，因自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃。

4办理方式第一步：登录自然人电子税务局（扣缴端）扣缴端版

第二步：在“代扣代缴”界面，点击左侧菜单栏“退付手续费核对”

第三步：进入“退付手续费核对”界面，系统自动弹出“提示信息”提示框，点击“确定”，系统自动带出单户核对清册

第四步：核对单位2023年度扣缴税款信息，核对无误后，点击“下一步”

第五步：查看并确认结报单，点击“申请退库”

第六步：系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”，查看申请手续费金额，选择“开户银行”“银行账号”“开户银行网点”“收款人名称”，点击“提交”。提示信息“确认成功”弹框，点击“确定”。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内

第一步：进入国家税务总局江苏省电子税务局网站，在“自然人业务”登录界面点击“自然人税收管理系统（个人所得税等）”WEB端版

第二步：进入“自然人税收管理系统（个人所得税等）”界面后，使用扫码或密码方式登录自然人电子税务局

第三步：点击“单位办税”后选择对应企业，点击“办理个税业务”

第四步：系统自动弹出“退付手续费核对提示”，点击“确定”

第五步：在左侧“扣缴申报”模块下，点击“退付手续费核对”，再点击“获取结报单”，核对单位2023年度扣缴税款信息，核对无误后，点击“下一步”。

第六步：查看并确认结报单，点击“申请退库”

第七步：系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”，查看申请手续费金额，选择“开户银行”“银行账号”“开户银行网点”“收款人名称”，点击“提交”。提示信息“确认成功”弹框，点击“确定”。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内。

二个人所得税经营所得汇算清缴

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。包括以下情形：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。【注意】：投资于两个及以上的个体工商户、个人独资企业、合伙企业的个人，须选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。J1.办理对象

根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号）规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。2023年度个人所得税经营所得汇算清缴时间为2024年1月1日—3月31日2办理时间

J3计算方式根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号）第三条及第六条，经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数经营所得适用税率表

J3计算方式1.合伙企业个人合伙人的经营所得应纳税所