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汾酒集团成本管理制度

一、总则

(1)本制度旨在规范汾酒集团成本管理行为，提高企业经济效益，增强市场竞争力。通过建立健全成本管理体系，优化资源配置，降低生产成本，提升产品附加值，确保企业可持续发展。

(2)汾酒集团成本管理制度适用于公司所有生产、销售、管理等部门，涉及原材料采购、生产制造、产品销售、市场营销、行政办公等各个环节。各部门应严格按照本制度要求，加强成本控制，提高成本管理水平。

(3)本制度遵循国家相关法律法规和政策，结合汾酒集团实际情况，明确了成本管理的原则、目标、方法、考核等内容。通过实施本制度，旨在实现成本核算的准确性、成本控制的实效性、成本管理的科学性，为汾酒集团实现高质量发展提供有力保障。

二、成本管理组织架构与职责

(1)汾酒集团成本管理组织架构以公司董事会为最高决策机构，设立成本管理委员会，负责制定成本管理制度，监督成本管理工作。成本管理委员会下设成本管理部，负责具体成本管理工作，包括成本预算编制、成本核算、成本分析和成本控制等。

(2)成本管理部对成本管理委员会负责，并具体承担以下职责：首先，组织制定成本管理制度，明确各部门在成本管理中的责任和权限；其次，根据公司发展战略和年度经营目标，编制年度成本预算，并对预算执行情况进行监督和调整；再次，建立成本核算体系，确保成本核算的准确性和及时性；此外，定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施；最后，对成本控制效果进行评估，并提出改进建议。

(3)各部门在成本管理中应明确自身职责，协同配合，共同推进成本管理工作。生产部门负责生产过程中的成本控制，如优化生产工艺、提高生产效率、降低材料消耗等；采购部门负责原材料采购成本的控制，如比价采购、集中采购、供应商管理等；销售部门负责销售环节的成本控制，如优化销售策略、提高销售渠道效率、降低销售成本等；财务部门负责成本核算和监督，确保成本信息的真实性和准确性；行政办公部门负责行政成本的控制，如节能减排、办公用品管理等。各部门应定期召开成本管理会议，汇报工作进展，解决工作中遇到的问题，共同提高成本管理水平。

三、成本核算与控制方法

(1)汾酒集团采用标准成本核算方法，对产品生产过程中的直接材料、直接人工和制造费用进行分摊。例如，某款汾酒产品在2022年度的直接材料成本为每瓶50元，直接人工成本为每瓶30元，制造费用分摊为每瓶20元，共计100元。通过标准成本核算，公司能够准确掌握产品成本构成，为定价和盈利分析提供依据。

(2)在成本控制方面，汾酒集团实施全面预算管理，对各项成本进行预算编制和控制。例如，2022年度公司原材料采购预算为1000万元，通过比价采购和集中采购，实际采购成本降至950万元，节约成本5%。此外，公司还通过优化生产流程，提高生产效率，减少制造费用。如某生产线通过改进设备，减少故障停机时间，制造费用同比下降10%。

(3)汾酒集团采用目标成本管理方法，将成本控制目标分解到各个部门，实现成本管理的全员参与。例如，销售部门设定了每瓶汾酒销售利润目标为15元，通过提高销售价格和优化销售策略，实际实现利润18元，超出目标3元。同时，公司还通过建立成本预警机制，对异常成本进行实时监控，如发现异常情况，立即启动应急预案，确保成本控制目标的实现。

四、成本管理考核与激励

(1)汾酒集团建立了成本管理考核体系，将成本控制指标纳入绩效考核，激励员工积极参与成本管理。例如，2022年度，公司对各部门设定了成本节约率指标，要求各部门在保证产品质量和数量的前提下，实现成本节约。通过考核，各部门累计节约成本200万元，节约率达到5%。其中，生产部门通过优化生产流程，实现成本节约100万元，占部门总成本的比例为10%。

(2)公司对在成本管理中表现突出的个人和团队给予奖励，以激发员工的积极性和创造性。例如，某生产线的操作员通过改进操作方法，减少材料浪费，使该生产线在2022年度的成本节约率达到8%，高于部门平均水平。为此，该操作员获得了公司颁发的“成本管理先进个人”称号，并获得了1000元的奖金。

(3)汾酒集团还建立了成本管理激励机制，鼓励员工提出成本节约建议。例如，公司设立“成本节约建议奖”，对员工提出的有效节约建议给予奖励。在2022年度，共收到员工成本节约建议100余条，经审核采纳后，公司累计节约成本300万元。其中，一名员工提出的关于优化运输路线的建议，为公司节约运输成本50万元，获得公司颁发的“最佳成本节约建议奖”。通过这些激励措施，公司有效提升了成本管理水平，增强了员工的成本意识。