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企业税务风险成因与应对策略研究

摘要：随着我国税务政策的完善，对企业税务管理工作的要求逐渐提高，需要根据必威体育精装版政策完善税务制度与管理模式，以保证企业税务管理的科学性。文章以企业税务风险成因及应对策略为研究对象，阐述了税务风险内涵、特点、实施原则及重要性，分析税务风险出现的原因，发现规章制度缺失、风险意识薄弱、内部控制不到位、税务筹划不合理及信息沟通不及时，这是造成税务风险的主要原因。最后对如何进行税务风险防范提出建议，如，完善税务管理制度、加强内部控制、优化税务筹划、增加信息沟通频率等，希望为相关人士提供参考。

一、引言

缴纳税务，是我国所有企业、个人应履行的义务与责任。在企业运行中，会因为经营管理或其他因素产生税务风险，出现未按时纳税或者少缴税、重复缴税的情况。税务风险不仅会影响我国财政税收，也会对企业经营发展造成负面影响。因此，应加强对税务风险成因的分析，从多方面探究税务风险出现的原因，并制定整改方案，推动企业税务管理工作有序进行。

二、企业税务风险

（一）内涵

税务风险，是因为企业不规范经营行为产生的风险，具体表现在少缴税、多缴税方面。税务风险对企业的影响非常大，是企业经营管理中需要解决的困境。若企业出现重复缴税的情况，那么企业需承担较大的税负压力，使企业出现资金方面的压力，会间接影响企业的市场竞争力。若是出现少缴税的情况，会因为违反法律规定接受相关的处罚，如罚款、承担刑事责任等。鉴于此，企业经营管理中，应加强税务风险的管理，明确此类风险出现的原因，要求相关负责人做好整改工作，为企业经营创造良好的税务环境。

（二）特点

第一，主观性。由于纳税人与税务机关对税务政策的理解不同，所以实践操作中会产生税务风险。若是纳税人不加强对税务政策、制度的分析，会因为主观因素产生税务风险，影响企业的运行。正是税务管理的独特性，使税务风险呈现主观性的特点。

第二，必然性。企业经营管理最终目的，是获得理想的效益，实现利益最大化。受企业业务类型的影响，部分企业需要缴纳较多类型的税务费用，以维护自身运行的合规性。由于企业经营目标与税收本身的矛盾，且企业与税务机关信息交流不及时，导致企业在税务管理中出现风险，无形中影响了日常经营管理工作。

第三，预先性。税务风险是在企业履行税务责任前出现的，会因为企业税务相关行为不规范，而出现种种税务风险，使企业经济效益与管理质效受到影响。经营管理行为与税务管理关系密切，若是相关工作出现不规范、不科学的情况，则会影响企业税务管理，出现各种类型的风险。

（三）企业税务风险管理原则

1.合法性原则。税务风险产生的原因较多，采取防范手段也大不相同。要真正控制税务风险，推动企业健康发展，应坚持合法性原则，在合规合法的前提下采取有效手段，控制税务风险，保障此项工作实施效果。若是在税务风险管理中，采取与税法相悖的方法，会使企业面临更大的风险，而且无法达到预期的税务风险管理效果。因此，应保证各项工作的合规性、合法性，避免企业经营管理中出现违规行为。

2.系统化原则。税务风险管理中，坚持系统化原则，将税务风险管理与企业战略目标、经营计划有机结合，从宏观角度进行风险防范，控制相关工作行为，避免不规范操作影响企业正常运行。

3.制度化原则。在税务风险防范中，应在原有规章制度基础上进行创新，制定符合企业当前经营管理状况的风险防范制度与税务制度，明确各项工作实施标准、流程、细则，控制企业的经营行为。

三、税务风险防范的重要性

（一）企业合规经营的前提

为规范市场经济秩序，我国政府部门出台较多税务法规，明确税务类型、缴税途径、纳税要求，使企业对自身的纳税责任形成深刻、正确的认识。这一背景下，企业需严格遵守并执行税务法规，按照要求缴纳税务。若是企业在纳税环节，出现偷税、漏税行为，会对经济环境、财政税收及自身运行产生负面影响。例如，云南某地一公司通过在账簿上少列收入、进行虚假申报等手段，违规享受小规模纳税人减免增值税政策，少缴增值税等税费108.89万元。根据我国税务法规，对该公司依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计225.90万元。税务风险的防范，能够帮助企业意识到自身税务管理中存在的问题，并在国家政策的辅助下完善规章制度，优化税务管理水平，实现健康发展的经营目标。

（二）节约成本

税务成本较高，需要企业为此支付较多的费用。税务风险防范工作，有效降低税务成本，使企业拥有更多的现金流量用于生产经营、投资决策。具体操作中，企业可以利用国家的优惠政策，调整企业涉税业务，实现节税目标。这样一来，可以保证企业纳税的合法性，同时可以降低税务成本，使企业获得更大的发展空间。以高新技术企业为例，我国增加了研发费用加计扣除比例，符合相关条件的企业可以按照必威体育精装版的制度进行纳税。这一政策减轻企业的税务压力，赋予企业持续发展的动力，促使此类企业可持续发展。