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浅谈供电企业资金预算管理体系建设

摘要：电力市场化改革的大环境下，企业管理对资金预算管理提出了更高的要求。新形势下企业资金预算管理体系建设，是摆在公司管理层面前的重要课题。企业资金预算管理要加强预算执行分析，强化企业内部内控，提高资金运转效率，进而提升企业经济效益和管理水平。文章重点讨论供电企业资金预算管控体系建设的背景、关键点和现状，梳理供电企业资金预算管理体系建设路径和意义。

资金是企业的“血液”，资金的有效规划和控制直接影响企业运行效率。企业资金预算管理可以帮助管理层了解经营业务的详细情况。资金预算管理体系建设涵盖预算全链条流程，管控各个业务环节、纵向贯穿多层级各岗位。资金预算管控机制以提升成本费用使用效益为出发点，发挥精益成本管控对公司经营效益的正向提升作用为落脚点。通过资金预算管理适应监管措施，提高企业管控能力，推动财务管理水平全面提升。通过强化管控职责、细化岗位责任，确保企业搭建的预算管理体系有效落实。

一、资金预算管理体系建设概述

（一）资金预算管理体系建设背景

财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》规定，企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。

预算管理是站在企业战略层面，考虑企业长期经营发展，涉及各个部门和各个层级的经济活动规划、调整和反馈。它是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过业务、资金、信息、人力的整合，明确和适度地分权、授权、战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协调、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增长的目标。

资金预算不仅包括静态资金存量的管理，如资金流入、资金流出、资金盈余或不足，还包括动态的调整和控制，如资金缺口的筹措方案和资金盈余的利用方案等。动态的资金预算比单纯的资金需要量预测，更能真正动态地反映企业资金情况，保证企业生产经营活动的顺利进行。资金预算管理对于企业可持续发展，提质增效具有重大意义。

供电企业资金预算管理体系要坚持“全成本①”预算管理理念，对成本发生环节进行连续、动态、精细地管控。从而变目标驱动为过程驱动，从关注结果到过程与结果并重，从单纯关注预算资源消耗到关注业务计划与方案，强化预算过程管控，为保障“全成本”预算管理理念的贯彻执行，实现储备、预算、执行、控制、考核的一体化项目预算管控，全面提升项目规范化、精益化管理水平，需要与之匹配的预算管控体系作为支撑。

资金预算管理体系建设目的是要提升企业资金管理效率。电费资金收入是电力企业主要的资金收入来源，是企业高效运转的“血液”，供电企业以“优化提升、细化高效、精益管控”为目标，以资金安全为核心，以提高管理效率和效益为重点，是实现资金从流入管理、支付管控、需求预测、调度监控闭环控制的需要。资金管理是财力集约化的关键环节。

（二）资金预算管理体系建设关键点

一是资金预算管理体系建设，要全面梳理资金预算管理流程。以项目储备到项目决算的全过程预算管控为主线，明确不同环节、不同部门的职责及关键控制点，加强业财融合和部门间协同联动，固化预算管控流程，确保流程有效衔接。建立预算全过程管控信息通报机制，定期发布预算编制、审批发布、执行控制、预算调整、考核评价等信息，实现预算管控信息在预算工作体系内、不同层级、不同专业间的信息共享。

二是积极推进资金集约化管理，建立对标联动机制、量化分解考核机制，有效建立资金预算管理体系。搭建管理平台，创建各部门协同联动考核机制，推进资金集约化管理。以协同机制深化应用为切入点，围绕职责、流程、制度、标准、考核五大管理要素，突出职责引领、制度保障、流程管控、标准统一、考核驱动的管理思路，建立有效的激励、约束和管控机制。构建预算调控机制，加强预算过程管控。实施现金流量预算的业务融合管控模式，提高公司资金资源配置效率效益。

（三）供电企业资金预算管理体系现状

1.预算管理体系重视不足。资金预算管理是企业管理中重要的工作，供电企业对于预算管理体系建设重视程度不足。很多预算管理制度建立不完善，考核制度执行不到位，管理手段落后，考核标准没有责任到人，资金利用率不足，奖惩机制不匹配。很多员工不理解预算编制和执行的意义，认为只是增加工作量。“重会计，轻管理”的现象仍然存在。电力企业管理者和基层财务工作者需要转变观念，建立资金预算管理和内控制度，实行精细化管理，推行全面预算管理。

2.预算编制缺乏科学性。业务部门预算编制的重要性认识不足，缺乏科学性。业务部门参与预算编制过程中只考虑自身短期需求。预算编制工作对于管理人员和执行人员的素质要求较高，需要加大培训，熟悉预算管理的流程和工作要点。供电企业预算编制过程中存在预算编制不符合企业发展要求，预算科目设置不合理，预算金额预测不准确