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能源与环保公司财务管理办法

一、总则

1.为加强能源与环保公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序、高效开展，根据国家相关法律法规及财务规章制度，结合公司实际经营情况，特制定本办法。

2.本办法适用于公司及所属各部门、分支机构等所有涉及财务相关活动的主体。

3.公司财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规，建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

二、财务管理体制

1.财务机构设置与职责

公司设立财务部，作为公司财务管理的核心部门，负责组织、协调、指导公司整体财务工作。财务部应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责与权限，确保不相容岗位相互分离。

财务经理负责统筹财务部日常工作，制定财务计划、参与公司重大经营决策，监督财务制度执行情况等；会计人员负责账务处理、编制财务报表、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算以及库存现金和银行存款日记账的登记等工作。

2.分级管理与权限

公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。总部财务部对各部门及分支机构的财务工作具有指导、监督和管理的职责，各部门及分支机构应按照公司财务制度要求，做好本单位的财务管理工作，并定期向总部财务部报送财务数据及相关报表。

明确各级管理人员在财务审批等方面的权限，例如重大资金支出、投资决策等需经过特定层级的领导审批方可执行，确保财务决策的科学性与合规性。

三、预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标及年度经营计划，结合以往年度实际经营数据，于每年年末编制下一年度的预算草案，包括业务预算（如销售收入预算、成本预算、费用预算等）、资本预算（如固定资产购置预算、投资项目预算等）和财务预算（如预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等）。

预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，经部门内部讨论、汇总后上报财务部，财务部进行审核、汇总、平衡，并组织相关部门进行沟通协调，最终形成公司年度预算方案，报公司管理层审批后执行。

2.预算执行与监控

各部门应严格按照批准的预算组织实施各项经营活动，将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算执行到位。财务部负责对预算执行情况进行实时监控，定期收集、分析各部门预算执行数据，对比实际执行情况与预算目标的差异，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。

对于预算执行偏差较大的情况，相关部门应及时分析原因，并向财务部及公司管理层提交书面报告，采取有效措施进行调整和改进，确保预算目标的实现。

3.预算调整

预算一经批准，原则上不得随意调整。但因市场环境、政策法规等外部因素发生重大变化或公司内部经营战略调整等特殊原因，确需调整预算的，应由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整事项及调整金额等内容，经财务部审核、公司管理层审批后，方可进行预算调整。

四、资金管理

1.资金筹集

公司根据经营发展需要，通过合理合法的渠道筹集资金，包括但不限于自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等方式。财务部应根据公司资金需求计划，制定相应的筹资方案，对不同筹资方式的成本、风险等进行综合评估，报公司管理层审批后实施。

在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规及金融监管要求，确保筹资活动合法合规，并按照约定的条款及时足额筹集和使用资金，做好相关的账务处理及信息披露工作。

2.资金使用

公司所有资金的使用应严格遵循预算安排及审批程序，确保资金用于合法、合规、合理的经营活动及项目投资。对于大额资金支出（如超过一定金额的采购、固定资产投资等），需经过多层级审批，提供详细的资金使用计划及可行性分析报告等资料。

加强资金的日常管理，提高资金使用效率，合理安排资金调度，避免资金闲置或资金短缺情况的发生。同时，严格控制资金流向，防范资金风险，严禁挪用、侵占公司资金等违法违规行为。

3.资金结算与银行账户管理

公司应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等非现金方式结算。

对公司银行账户进行统一管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。未经公司批准，任何部门和个人不得擅自开立、变更或注销银行账户，严禁出租、出借银行账户等行为。

五、资产管理

1.固定资产管理

公司对固定资产实行归口管理与分级核算相结合的管理方式。各使用部门负责固定资产的日常使用、维护和保管，财务部负责固定资产的价值核算、折旧计提以及定期盘点等工作。

购置固定资产应按照预算及相关审批程序进行，在固定资产验收合格后，及时办理入账手续，登记固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、购置日期、原值、