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固定资产审计重点整改报告

一、审计概述

(1)本次固定资产审计是在全面贯彻落实国家关于资产管理的相关法律法规和公司内部控制要求的基础上进行的。审计对象涵盖了公司下属的子公司、分公司以及各业务部门，审计时间跨度为过去三年。通过审计，我们收集了大量数据，包括固定资产的购置、使用、维护和处置等环节的详细信息。审计过程中，我们重点关注了固定资产的合规性、真实性和有效性，以确保公司资产的安全和完整。

(2)在审计过程中，我们发现了一些较为突出的问题。例如，部分子公司在固定资产购置过程中存在未经批准擅自采购的情况，导致资产购置成本超支。此外，一些部门在固定资产使用过程中缺乏有效的管理，导致资产闲置和浪费现象严重。据统计，在过去三年内，公司共发生资产闲置和浪费损失超过500万元。同时，我们还发现部分固定资产的维护保养工作不到位，存在安全隐患。

(3)在审计案例中，我们选取了某子公司作为典型代表。该公司在2019年至2021年间，未经批准购置了5台设备，购置成本共计200万元。这些设备在实际使用过程中，不仅没有达到预期的效果，而且由于维护保养不当，已经出现严重故障。经调查，该公司购置设备时未履行审批程序，也未进行充分的可行性研究，导致资源浪费。此外，该公司在固定资产管理方面存在制度不健全、职责不明确等问题，这些问题都需要在整改过程中得到有效解决。

二、固定资产审计发现的主要问题

(1)在本次固定资产审计中，我们发现固定资产的购置环节存在诸多问题。部分部门在购置过程中未充分进行市场调研和成本效益分析，导致购置的设备与实际需求不符，存在功能过剩或不足的情况。以某分公司为例，2018年至2020年间，购置了10台价值共计100万元的设备，但其中5台设备在使用一年后因无法满足生产需求而被闲置。此外，部分购置的设备价格高于市场同类产品，存在违规采购行为。

(2)固定资产的使用与维护管理方面也存在不少问题。审计发现，部分部门对固定资产的日常维护保养工作不够重视，导致设备过早出现故障，影响了正常生产。据统计，在过去两年内，公司因设备故障导致的停工时间累计超过200小时，经济损失达到50万元。同时，一些部门存在资产使用效率低下的问题，如某子公司的一栋办公楼，自投入使用以来，其使用率仅为60%，造成大量空间闲置。

(3)在固定资产处置方面，审计过程中发现部分公司存在处置不规范、程序不透明的问题。例如，某子公司在处置一台价值50万元的设备时，未按照规定进行资产评估和公开招标，而是直接以低于市场价值的价格出售，造成公司资产损失。此外，部分公司在处置固定资产时，未及时进行账务处理，导致账实不符，影响了财务报表的真实性。

三、整改措施及建议

(1)针对固定资产购置环节存在的问题，建议公司建立健全固定资产购置审批制度，确保所有购置项目均经过严格的审批程序。同时，加强市场调研和成本效益分析，避免重复购置和功能过剩的情况。具体措施包括：设立专门的采购管理部门，对采购流程进行规范；建立采购预算制度，确保采购资金合理分配；引入第三方机构进行采购评估，确保采购价格公正合理。例如，针对某分公司2019年购置设备的问题，公司将引入专业评估机构，对拟采购设备进行评估，确保设备购置符合实际需求。

(2)对于固定资产使用与维护管理的问题，建议公司加强对固定资产的日常管理，提高设备使用效率，降低设备故障率。具体措施包括：完善固定资产维护保养制度，明确各部门的维护责任；定期对设备进行检测和维护，确保设备处于良好状态；建立设备使用登记制度，实时掌握设备使用情况。通过这些措施，预计公司设备故障率将降低30%，同时，通过对设备使用情况的实时监控，预计可提高设备使用效率10%。例如，某子公司将实施定期维护保养计划，并对所有设备建立使用登记，从而降低设备故障率和提高使用效率。

(3)针对固定资产处置环节的不规范问题，建议公司严格执行固定资产处置程序，确保处置过程的透明度和公正性。具体措施包括：建立固定资产处置审批流程，明确处置条件；引入公开招标或拍卖方式，确保处置价格合理；加强处置后的账务处理，确保账实相符。预计通过这些措施，公司固定资产处置过程中的违规行为将得到有效遏制，同时，处置价格预计将提高20%。例如，对于之前某子公司处置设备的案例，公司将采用公开招标方式，确保处置过程公正透明，避免资产损失。