初级会计师考试(基础知识)习题库(第1部分).pdf

初级会计师考试()

初级会计师考试(基础知识)习题库(第1部分)

(该部分共500题)

1.[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。

A)房地产的出租

B)国有土地使用权的转让

C)国有土地使用权的出让

D)房地产的继承

答案:B

解析:出租房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税的征税范围;土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征

税，对出让国有土地的行为不征税;土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等无偿转让的房地产不征

税。

2.[单选题]根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是()。

A)用于赞助的消费品

B)用于职工福利的消费品

C)用于广告的消费品

D)用于连续生产应税消费品的消费品

答案:D

解析:纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

3.[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车

一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票

注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车，取得含税销售额

11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%，提供修理修配劳务增值税税率

13%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题:【

问题1】【不定项选择题】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A)187+100.3=287.3万元

B)100.3+1.1=101.4万元

C)187+100.3+1.1=288.4万元

D)187+1.1=188.1万元

答案:C

解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值

税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。

4.[单选题]小球上市公司2019年的相关经济业务发生如下:(1)1月5日，委托证券公司从股票交易所购入H上市公司股票

100000股，每股的购买价款为5.2元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.2元/股)。另外支付相关交易费用30000元

，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1800元。小球公司将其归类为交易性金融资产。(2)3月10日，小球公司

收到了H公司向其发放的现金股利20000元，款项已经存入银行。(3)6月20日，小球公司持有的H公司股票每股价格为6元

/股。(4)8月2日，H公司宣告发放2019年现金股利，每股0.4元。小球公司于8月31日收到发放的现金股利。(5)9月25日

，小球公司持有的H公司股票每股价格为4.5元/股。(6)10月1日，小球公司将持有的H公司股票全部出售，售价为6.5元

/股。款项已存入银行。(转让金融资产增值税率为6%)要求:根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。

(计算结果如有小数，保留小数点后两位小数)小球公司因转让该交易性金融资产应交纳的增值税为()万元。

A)283.02

B)7358.5

C)8490.57

1/94

初级会计师考试()

D)11320.75

答案:B

解析:9月25日:借:公允价值变动损益150000贷:交易性金融资产--公允价值变动[(6-4.5)×1000001日:借

:其他货币资金(6.5×100000)650000交易性金融资产--公允价值变动50000贷:交易性金融资产--成本500000投资收益

200000转让金融资产应交增值税:借:投资收益7358.5贷:应交税费--转让金融商品应交增值税7358.5应交增值税

=(650000-520000)÷(1