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初级会计师考试()

初级会计师考试(基础知识)习题库(第2部分)

(该部分共500题)

1.[单选题]2018年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工

，2020年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规

定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税()万元。

A)12

B)15

C)18

D)30

答案:C

解析:自己使用2年，监管年限为5年，应为剩余年限补税。应补缴关税:300×10%×【1-2×12÷(5×12)】=18(万元)。

2.[单选题]2013年10月，甲公司受托加工高档化妆品，收取不含增值税加工费29万元，委托方提供主要材料成本56万元

，已知甲公司无同类高档化妆品销售价格，高档化妆品消费税税率为15%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税

税额的下列计算中，正确的是()。

A)(56+29)÷(1-15%)×15%=15(万元)

B)56÷(1-15%)×15%=9.88(万元)

C)(56+29)×15%=12.75(万元)

D)56×15%=8.4(万元)

答案:A

解析:据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没

有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。计算过程:①组成计税价格=(56+29)÷(1-15%)=100(万元

);②应代收代缴消费税=100×15%=15(万元)。

3.[单选题]下列各项中，不应计入财务费用的是()。

A)银行承兑汇票的手续费

B)发行股票的手续费

C)外币应收账款的汇兑损失

D)销售商品的现金折扣

答案:B

解析:发行股票时的手续费冲减股票发行的溢价收入，没有溢价收入的，冲减已有的”资本公积一股本溢个”科目原有

金额。分录为借:资本公积一股本溢价，贷:银行存款。

4.[单选题]关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。

A)房屋出租的，承租人为纳税人

B)房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C)房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D)房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

答案:A

解析:根据房产税税收法律制度，房产税纳税人，指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人

，因此对于出租的房屋，出租人为产权人，所以出租人为房产税的纳税人。

5.[单选题]下列关于支付账户说法正确的是()。

A)支付账户可以透支

B)支付账户可以向认识的人出借、出租、出售

C)可以匿名开设支付账户

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D)对客户实行实名制管理

答案:D

解析:支付账户不得透支，不得出租、出借、出售，不得利用支付账户从事或者协助他人从事非法活动。对客户实行实

名制管理，建立客户唯一识别编码，不得开立匿名、假名支付账户。

6.[单选题]甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利

息收入为5万元:(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元:(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教

育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元;(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元

，银行罚款利息6万元:(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.3万元，取得保险公司赔款

6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料，分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲企业下

列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是()。

A)税收滞纳金4万元

B)银行罚款利息6万元

C)合同违约金5万元

D)支付法院诉讼费3万元

答案:A

解析:税收滞纳金不得在税前扣除。

7.[单选题]甲企业2020年度实现主营业务收入500万元，其他业务收入320万元，计提的资产减值损失96万元