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山西公司固定资产管理办法

第一章总则

第一条为加强固定资产管理，合理配置并有效使用固定资产，保障固定资产的安全、完整，确保固定资产保值、增值，根据《集团公司固定资产管理办法》、《企业财务通则》《企业会计准则》制定本办法。

第二条本办法适用于山西公司（以下简称“公司”）。

第三条固定资产管理主要内容包括：固定资产管理职责划分、固定资产确认标准与分类、固定资产折旧、固定资产增减的处置程序与审批权限、固定资产日常管理、固定资产清查与盘点等。

第四条固定资产管理的原则：实行分级管理与归口管理相结合；价值管理与实物管理相一致；财务部门、实物归口管理部门与使用保管部门职责相衔接。

第二章管理职责

第五条公司财务部是固定资产价值归口管理部门，其主要职责：对公司的固定资产管理工作进行指导、检查和监督等。公司相关部门，按照本部门职责对公司主要固定资产报废、报损鉴定结果进行审查，根据规定的权限审批公司更改及大修计划。

第六条根据相关制度制定固定资产管理细则，对公司固定资产管理职责合理界定，实行归口管理。明确固定资产的价值管理部门、实物归口管理部门、使用管理部门职责。

（一）财务部是固定资产价值归口管理部门，其主要职责：

1.负责贯彻执行国家有关固定资产管理的财经法规和制度，贯彻执行二级单位的固定资产管理办法，制定公司固定资产管理的规章制度；

2.负责固定资产核算及正确计价，按规定提取折旧，及时准确反映固定资产增减变动和计提折旧情况，保证固定资产价值真实和完整；

3.建立固定资产账簿和固定资产卡片，负责会同办公室、生产固定资产管理部门对固定资产进行定期清查盘点，做到账、卡、物三者相符；

4.参与固定资产购建、更新改造和检修计划的制订，负责固定资产投资及后续支出和运行维护费用的预算管理，并控制其资金执行情况；

5.会同有关部门及时办理固定资产的增减、转移、租赁手续和残值回收工作；

6.负责固定资产的评估管理工作，核定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费；

7.负责会同固定资产管理部门进行固定资产投保以及出险后的索赔工作等。

（二）计划部、电务部、工务部是生产设备归口管理部门，其主要职责是：

1.及时、准确反映生产设备的分布情况、技术状况、完好程度和改造检修情况；

2.按技术管理要求做好固定资产技术管理，确保生产设备的合理配置、有效使用和安全运行；

3.根据所管辖的生产设备系统、类别、规格、型号、特点和分布，制定设备管理分类和编码，使其与财务部门的固定资产目录分类和卡片编码相一致；

4.组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理，使其符合财务价值管理的要求；

5.编制固定资产的更新改造和各级检修工程计划的费用预算，并组织实施；

6.会同财务部门制定主要生产设备各级检修标准项目费用定额，控制检修费用；

7.组织更新改造及各级检修工程项目的竣工验收工作，并按规定编制竣工报告，检查与考核费用开支情况；

8.组织审核各项固定资产的转让、调拨、报废、拆除及内部转移等技术鉴定工作，负责主要生产设备的技术档案管理；

9.组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门；

10.配合财务部门组织固定资产的清查盘点，保证固定资产账、卡、物相符；

11.检查和鉴定固定资产技术状况和使用效率，对闲置、盘盈、盘亏和贬值的固定资产提出处理意见。

（三）办公室是行政管理用房及其他行政管理用固定资产归口管理部门，其主要职责，参照本办法第六条第二款执行。

（四）使用保管部门主要职责：

1.使用保管部门承担固定资产使用、运行、维护和保管责任；

2.负责固定资产的安全运行、保养及维护检修等方面的日常管理，保证固定资产处于良好状态；

3.按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到车间、班组和个人；

4.设置专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项资产变动手续，保证卡片记录与财务部门一致；

5.贯彻执行固定资产使用、运行、维护检修等各项技术管理制度和技术档案管理办法；

6.提出固定资产改造、检修建议，报实物归口管理部门统筹安排，经批准后实施；

7.对固定资产的报废、出售、调拨等事项，按照财务部门和实物归口管理部门要求，填制固定资产报废审批表或固定资产调拨单，提出书面处理意见，并负责进行处置；

8.按财务部门和实物归口管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，保证卡、物相符；及时做好固定资产出险通知、现场保护、证据搜集等工作，配合财务部门和实物归口管理部门办理索赔手续。

第三章固定资产的确认、分类与计价

第七条固定资产定义

固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预