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2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)28--第1页

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

1、[选择题]甲企业研发费用账户中的研发人员工资及“五险一

金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万

元，支付境外机构的委托研发费用70万元。(未形成无形资产)，下列

关于该业务的企业所得税相关处理，说法正确的有()。

A.境内研发费用可以加计扣除33.75万元

B.境内研发费用可以加计扣除56.25万元

C.委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除37.5万元

D.委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除50万元。E,

委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除56万元

【答案】BC

2、[选择题]下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的有()。

A.花卉的种植

B.香料作物的种植

C.海水养殖

D.内陆养殖。E,远洋捕捞

【答案】ABCD

3、[选择题]甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95

万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的

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契税税率为5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为()万

元。

A.5,5

B.0,75

C.4,75

D.0,57

【答案】B

【解析】按税法规定，对于房屋交换，其契税的计税依据为所交换

房屋的价格差额，并由支付差额的一方缴纳契税。甲单位应缴纳契税

=(110-95)×5%=0,75(万元)。

4、[选择题]某油田2010年9月生产原油20万吨，当月销售19,5

万吨，加热、修井用0,5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售

900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为

30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为()万元。

A.598,5

B.600

C.613,5

D.615

【答案】A

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2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)28--第3页

【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税

数量;加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税

=19,5×30+9000×15÷10000=598,5(万元)

5、[选择题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取

得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的

条件有()。

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.该资金不得用于资本性支出。E,对该资金有专门的资金管理办法

或具体管理要求

【答案】ACE

【解析】企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的

应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不

征税收入：(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(2)财

政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或