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涉税服务实务-2019年税务师考试《涉税服务实务》真题

单选题（共13题，共13分）

(1.)2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是()。

A.应交（江南博哥）税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（减免税款）

C.应交税费——应交增值税（销项税额）

D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

正确答案：B

参考解析：增值税纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”

(2.)自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是()。

A.邮政服务

B.建筑服务

C.电信服务

D.家政服务

正确答案：B

参考解析：（1）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。（2）生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。选项D属于生活服务，故选项ACD适用该政策。

(3.)下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是()。

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.大病医疗

D.赡养老人

正确答案：C

参考解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

(4.)甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，应承担该罚款的是()。

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.乙公司

D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

正确答案：B

参考解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。做题微信公众号：jinkaodian故选择B选项。

(5.)当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值4000元的家具

C.别墅

D.金银首饰

正确答案：B

参考解析：不采取税收保全措施和税收强制执行措施的物品：（1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。（2）单价5000元以下的其他生活用品。

(6.)根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。

A.下限为50%，上限为400%

B.下限为60%，上限为400%

C.下限为50%，上限为300%

D.下限为60%，上限为300%

正确答案：D

参考解析：根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人缴费基数的上下限是以当地统计部门公布的上年职工平均工资后作为依据计算的，即下限为当地上年度在岗职工平均工资60%，上限为300%。

(7.)居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。

A.工资、薪金

B.特许权使用费

C.劳务报酬

D.稿酬所得

正确答案：A

参考解析：对居民个人，按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入，减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。

(8.)2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是()。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：税金及附加贷：银行存款

C.借：固定资产贷：银行存款

D.借：固定资产贷：应交税费—应交印花税

正确答案：B

参考解析：企业缴纳的印花税应在“税金及附加”科目中核算。

(9.)发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的()向税务机关书面报告。

A.当日

B.2日

C.3日

D.5日

正确答案：A

参考解析：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

(10.)实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过()。

A.3个月

B.9个月

C.半年

D.1年

正确答案：D

参考解析：实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，