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涉税服务实务-税务师《涉税服务实务》预测试卷9

单选题（共20题，共20分）

(1.)下列关于运用增值税发票管理新系统开具发票的说法，错误的是()。

A.纳税人因网络故障等原因无法（江南博哥）在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票

B.纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票

C.经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人，不得离线开具发票

D.新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起2个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外

正确答案：D

参考解析：新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。

(2.)下列关于一般纳税人购进国内旅客运输服务（票据符合规定要求），可抵扣进项税额的说法，错误的是()。

A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额

B.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

D.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

正确答案：C

参考解析：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

(3.)企业存货报废、毁损、变质等损失数额占企业该类资产计税成本()以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损()以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，并按规定在企业所得税税前扣除。

A.10%；10%

B.10%；20%

C.20%；10%

D.20%；20%

正确答案：A

参考解析：企业存货报废、毁损或变质损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

(4.)下列关于增值税专用发票管理的表述中，正确的是()。

A.销售免税货物可以开具增值税专用发票

B.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，准许其抵扣进项税额

C.增值税电子专用发票的受票方为开具电子专票的本省（自治区、直辖市）

D.增值税电子专票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档的依据使用

正确答案：D

参考解析：选项A：除另有规定外销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产不得开具增值税专用发票；选项B：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税额，如不能重新取得合法、有效的增值税专用发票,不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款；选项C：增值税电子专用发票的受票方为全国；选项D：根据规定，各单位无论采用何种报销入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票。单位如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

(5.)纳税人取得的下列增值税扣税凭证中，不属于异常增值税扣税凭证的是（）。

A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票

B.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”的增值税专用发票

C.非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票

D.纳税人银行账户信息填写错误的增值税专用发票

正确答案：D

参考解析：选项ABC：均属于异常增值税扣税凭证。

(6.)关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。

A.税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证

B.记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制

C.银行存款日记账一般采用活页式账簿

D.明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿

正确答案：B

参考解析：选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项C，银行存款日记账采用订本式账簿；选项D，明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。

(7.)增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付款项取得合规票据后的账务处理中，与增值税有关的会计处理应借记()。

A.应交税费—应交增值税（已交税金）

B.应交税费—应交增值税（减免税款）

C.应交税费—未交增值税

D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

正确答案：B

参考解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税