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税法二-税务师考试《税法II》点睛提分卷2

单选题（共59题，共59分）

(1.)下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的（江南博哥）不征耕地占用税

B.专用铁路占用耕地的减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的免征耕地占用税

D.专用公路占用耕地的免征耕地占用税

正确答案：A

参考解析：选项B、D，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项C，农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

(2.)2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。

A.0

B.45

C.54

D.60

正确答案：C

参考解析：在特殊性税务处理情形下，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝1200×4.5%＝54（万元）。

(3.)下列关于个人所得税的有关规定，表述正确的是()。

A.股份制企业用股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本，对个人取得的转增股本数额，不征收个人所得税

B.非居民个人取得股权激励，应按照有关规定计算境内计税的工资、薪金收入额，与当月其他工资、薪金收入合并计算纳税

C.居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应分别纳税

D.居民个人取得股票期权，并入当年综合所得计算纳税

正确答案：A

参考解析：选项B，非居民个人取得股权激励，应按照有关规定计算境内计税的工资、薪金收入额，不与当月其他工资、薪金收入合并，按6个月分摊，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额；考前超压卷，，选项C，居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并纳税；选项D，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权奖励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

(4.)下列关于转让定价方法的说法，正确的是()。

A.成本加成法通常适用于再销售者未对商品进行实质性增值加工的简单加工业务

B.再销售价格法通常适用于劳务提供或资金融通的关联交易

C.交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

D.可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易

正确答案：D

参考解析：选项A，成本加成法一般适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易；选项B，再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯购销业务；选项C，交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易，利润分割法一般适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献，业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易。

(5.)下列所得不属于来源于中国境内所得的是()。

A.某外国企业销售位于中国的办公楼

B.某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务

C.某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得

D.境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得

正确答案：D

参考解析：销售货物其所得来源地为其交易活动发生地，因此选项D，不属于来源于中国境内的所得。

(6.)根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是()。

A.未投入使用的机器设备

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的房屋

D.以经营租赁方式租出的固定资产

正确答案：A

参考解析：选项A，未投入使用的机器设备不得计提折旧，未投入使用的房屋、建筑物可以计提折旧。

(7.)下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是()。

A.预约定价安排可以分为单边、双边、三边和多边四种类型

B.预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整

C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理

D.预约定价安排适用于主管税务机关