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税法一-税务师《税法一》预测试卷1

单选题（共58题，共58分）

(1.)甲养殖厂是环境保护税纳税人，2021年3月养牛月初存栏量为400头，月末存栏量为600头，污染（江南博哥）当量值为0.1头。已知当地水污染物税额为每污染当量2.8元，则该厂3月应缴纳的环境保护税为()元。

A.1400

B.2800

C.14000

D.16800

正确答案：C

参考解析：（1）养牛月均存栏量＝（月初存栏量＋月末存栏量）÷2＝（400＋600）÷2＝500（头）

（2）污染当量数＝畜禽养殖场月均存栏量÷污染当量值＝500÷0.1＝5000

（3）应纳税额＝5000×2.8＝14000（元）

(2.)甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税()元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

正确答案：B

参考解析：污染当量数＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值＝600÷0.025＝24000

应缴纳环境保护税＝污染当量数×适用税额＝24000×3.6＝86400（元）

(3.)下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是()

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额

正确答案：C

参考解析：选项A，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；选项B，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。选项D，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额

(4.)下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是()。

A.融资性售后回租

B.车身广告位出租

C.授权他人特许经营连锁饭店

D.运输工具舱位承包业务

正确答案：B

参考解析：选项A，融资性售后回租属于“金融服务——贷款服务”；选项C，授权他人特许经营连锁饭店，属于“销售无形资产”；选项D，运输工具舱位承包业务中，发包方和承包方均按照“交通运输服务”计税。

(5.)2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税()元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

正确答案：C

参考解析：甲公司应扣缴ABC公司增值税＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）。

(6.)甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元

正确答案：C

参考解析：纳税人购进设备因管理不善被盗，其进项税额不得抵扣。需要转出进项税额＝102×（600－90）/600＝86.7（万元）。

(7.)甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是()。

A.烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日

正确答案：B

参考解析：选项A，应在7月15日申报缴纳烟叶税。选项B，应纳烟叶税=80×（1+10%）×20%=17.6（万元）。选项C，应向乙县主管税务机关申报纳税。选项D，纳税义务发生时间6月9日。

(8.)某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

（3