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税法一-税务师考试《税法一》模拟考试4

单选题（共59题，共59分）

(1.)税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收（江南博哥）法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

正确答案：C

参考解析：税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税收合作信赖主义原则。

(2.)下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是()。

A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税

B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税

C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税

D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

正确答案：D

参考解析：选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税；选项B，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的免征环境保护税；选项C，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

(3.)下列各项原则中，属于税法基本原则的是()。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

正确答案：B

参考解析：选项ACD：属于税法适用原则。

(4.)下列关于税法解释的表述中，不正确的是()。

A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释

B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据

C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释

正确答案：D

参考解析：选项D：按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释；按照解释的尺度不同，税法解释还可以分为字面解释、限制解释与扩充解释。

(5.)下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是()。

A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

B.民法与税法中权利义务关系都是对等的

C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规

正确答案：C

参考解析：选项A：民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。选项B：税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等。选项D：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。

(6.)下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是()。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

正确答案：D

参考解析：选项A属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项BC属于国务院制定的税收行政法规。

(7.)某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是()万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

正确答案：A

参考解析：自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。咨询公司为同行提供咨询业务培训属于生活服务中的教育培训，免征增值税。应纳增值税=68÷（1+6%）×6%+10÷（1+13%）×13%-2=3（万元）。

(8.)下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是()。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

正确答案：B

参考解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。

(9.)甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税()元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

正确答案：B

参考解析：小规模纳税人（其他个