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广东燕塘乳业股份有限公司内部审计案例研究-会计-毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国经济社会的快速发展，企业内部审计在防范风险、提高经营效益、促进合规经营等方面发挥着越来越重要的作用。广东燕塘乳业股份有限公司作为一家具有悠久历史和深厚文化底蕴的乳制品生产企业，其内部审计体系的完善与高效运作对企业的发展具有重要意义。本研究旨在通过对广东燕塘乳业股份有限公司内部审计案例的分析，探讨内部审计在企业发展中的作用，为我国乳制品行业内部审计工作提供参考和借鉴。

(2)广东燕塘乳业股份有限公司成立于1956年，是一家集奶牛养殖、乳品生产、乳品销售为一体的综合性乳制品企业。公司历经半个多世纪的风雨洗礼，已经发展成为广东省最大的乳制品生产企业之一。在激烈的市场竞争中，公司始终坚持“以人为本、质量第一、创新为魂”的经营理念，不断提升产品品质和服务水平。然而，随着企业规模的不断扩大，内部审计工作也面临着诸多挑战，如审计范围扩大、审计风险增加等。因此，深入研究广东燕塘乳业股份有限公司的内部审计案例，对于提高企业内部审计水平、加强风险防控具有十分重要的现实意义。

(3)本研究选取广东燕塘乳业股份有限公司作为研究对象，通过对公司内部审计体系的构建、运行、效果等方面进行深入剖析，旨在揭示内部审计在企业经营管理中的重要作用。研究方法主要包括文献研究法、案例分析法、实地调研法等。通过查阅相关文献资料、收集公司内部审计报告、实地访谈相关人员等方式，对广东燕塘乳业股份有限公司的内部审计案例进行详细分析，为我国乳制品行业内部审计工作提供有益的启示和实践经验。

第二章广东燕塘乳业股份有限公司概况及内部审计概述

(1)广东燕塘乳业股份有限公司（以下简称“燕塘乳业”）是一家位于广东省广州市的乳制品生产企业，成立于1956年，是我国乳制品行业的领军企业之一。公司自成立以来，始终秉持“以人为本、质量第一、创新为魂”的经营理念，致力于为消费者提供安全、健康、美味的乳制品。经过多年的发展，燕塘乳业已形成了以奶牛养殖、乳品生产、乳品销售为主体的完整产业链，产品涵盖了鲜奶、酸奶、奶粉、乳饮料等多个系列，市场覆盖全国多个省市。

(2)燕塘乳业在内部审计方面也取得了显著的成绩。公司建立了完善的内部审计制度，明确了内部审计的职责、权限和程序，确保内部审计工作的规范性和有效性。内部审计部门作为公司风险管理的核心部门，主要负责对公司财务报表的真实性、合规性进行审查，对内部控制制度的有效性进行评估，对经营管理的风险进行识别和监控。此外，内部审计部门还定期对各部门的财务状况、业务流程、风险管理等方面进行审计，以确保公司各项业务活动的合规性和高效性。

(3)燕塘乳业的内部审计工作具有以下特点：一是独立性，内部审计部门独立于其他部门，不受其他部门的干扰，确保审计工作的客观性和公正性；二是全面性，内部审计覆盖公司所有业务领域，包括财务、生产、销售、人力资源等，确保审计工作的全面性；三是前瞻性，内部审计部门不仅关注当前的风险和问题，还关注未来可能出现的风险和挑战，为公司的发展提供前瞻性的建议。通过这些特点，燕塘乳业的内部审计工作在提高企业风险防控能力、促进企业合规经营、提升企业经济效益等方面发挥了重要作用。

第三章广东燕塘乳业股份有限公司内部审计案例分析

(1)在本案例中，燕塘乳业内部审计部门针对公司2019年度的财务报表进行了全面审查。审计结果显示，公司在2019年度实现营业收入30亿元，同比增长15%；净利润2.5亿元，同比增长20%。然而，在审计过程中，内部审计部门发现公司在存货管理方面存在一定问题。据审计数据显示，2019年末公司存货账面价值为5亿元，而实际盘点结果却显示存货价值仅为4.5亿元，差额达到5,000万元。这一发现引起了内部审计部门的重视，进一步调查发现，公司部分存货存在过时、损坏等问题，导致存货价值被高估。

(2)针对上述问题，内部审计部门对存货管理流程进行了深入分析。审计发现，公司存货管理制度存在一定漏洞，如入库、出库、盘点等环节缺乏严格的审批和监督，导致存货管理混乱。此外，公司存货盘点工作不够及时，部分库存积压严重。为了解决这些问题，内部审计部门提出了以下建议：首先，加强存货管理制度建设，明确各环节的审批流程和责任；其次，优化存货盘点流程，确保盘点工作的及时性和准确性；最后，建立存货预警机制，对库存积压和过时产品进行及时处理。

(3)在内部审计部门的建议下，燕塘乳业对存货管理制度进行了全面整改。公司对存货管理流程进行了优化，加强了入库、出库、盘点等环节的审批和监督。同时，公司引入了先进的存货管理软件，提高了盘点工作的效率和准确性。经过整改，2019年末公司存货账面价值与实际盘点结果相符，存货管理问题得到了有效解决。此外，公司通过及时处理库存积压