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2025年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

一、单项选择题

(1)某企业2025年度应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？(答案：500万元)

(2)甲公司2025年销售商品收入5000万元，其中含税销售额为5600万元。该公司适用的增值税税率为13%。根据我国增值税法规定，甲公司应缴纳的增值税为多少万元？(答案：260万元)

(3)乙公司2025年度实际发生广告费支出100万元，根据我国税法规定，广告费支出可在计算应纳税所得额时扣除。已知乙公司当年销售收入为8000万元，广告费支出扣除限额为多少万元？(答案：800万元)

(4)某个体工商户2025年度生产经营所得为300万元，适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为67500元。根据我国个人所得税法规定，该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为多少万元？(答案：99.75万元)

(5)丙公司2025年度购买固定资产支出1000万元，根据我国税法规定，固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提折旧。已知该公司当年计提折旧额为100万元，根据我国企业所得税法规定，该固定资产的折旧费用可在计算应纳税所得额时扣除。根据我国企业所得税法规定，丙公司当年可扣除的折旧费用为多少万元？(答案：100万元)

(6)丁公司2025年度取得境外股息收入200万元，已知我国与该国家签订的税收协定规定股息税率为10%。根据我国企业所得税法规定，丁公司应缴纳的企业所得税为多少万元？(答案：20万元)

(7)某企业2025年度支付给职工的工资薪金总额为1000万元，根据我国个人所得税法规定，职工工资薪金所得的起征点为5000元/月。根据我国个人所得税法规定，该企业应代扣代缴个人所得税为多少万元？(答案：25万元)

(8)某公司2025年度发生非货币性资产交换，换出资产公允价值为100万元，换入资产公允价值为120万元。根据我国税法规定，非货币性资产交换中换出资产公允价值与换入资产公允价值的差额计入当期损益。根据我国企业所得税法规定，该公司当年应确认的损益为多少万元？(答案：20万元)

(9)某企业2025年度取得国债利息收入100万元，根据我国企业所得税法规定，国债利息收入免征企业所得税。根据我国企业所得税法规定，该企业当年可免征企业所得税的金额为多少万元？(答案：100万元)

(10)某个体工商户2025年度发生经营亏损200万元，根据我国个人所得税法规定，经营亏损可在下一年度结转弥补。已知该个体工商户下一年度生产经营所得为300万元，根据我国个人所得税法规定，该个体工商户下一年度可抵扣的亏损为多少万元？(答案：100万元)

二、多项选择题

(1)某企业2025年度发生的下列支出中，哪些可以计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除？

-A.购买生产用原材料

-B.计提的固定资产折旧

-C.支付的职工福利费

-D.应付的职工工资

-E.未经批准的对外捐赠

(2)下列哪些情况属于企业所得税的纳税调整项目？

-A.税法允许扣除的费用

-B.税法规定可以税前扣除的支出

-C.税法规定不允许扣除的支出

-D.税法规定可以税后扣除的支出

-E.税法规定可以递延扣除的支出

(3)以下哪些行为构成增值税的视同销售？

-A.将自产货物用于非应税项目

-B.将自产货物用于集体福利

-C.将自产货物分配给股东

-D.将自产货物无偿赠送给客户

-E.将自产货物用于投资设立新公司

三、判断题

(1)根据我国税法规定，企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以一次性全额抵扣，不计入固定资产成本。这一规定对于减轻企业税负，促进企业技术进步和设备更新具有重要意义。例如，某企业2025年购买一台价值200万元的设备，适用的增值税税率为13%，该企业当期可以抵扣的进项税额为26万元，从而减少了当期应纳税所得额，降低了税负。

(2)个人所得税法规定，纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的，从中国境内和境外取得的所得，应当缴纳个人所得税。例如，某外籍专家在中国境内工作满一年，2025年度在中国境内取得工资收入50万元，境外取得专利收入10万元。根据我国个人所得税法规定，该外籍专家应就其中国境内和境外所得合并缴纳个人所得税。

(3)我国增值税法规定，纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方收取增值税。例如，某企业2025年销售商品收入1000万元，适用的增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为130万元。这一规定有利于规范税收秩序，促进增值税链条的完整性，保障国家财政收入。

四、综合分析题

(1)某制造业企业2025年度面临以下税收筹划问题：企业计划投资一条新的生产