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涉税服务实务-税务师《涉税服务实务》预测试卷5

单选题（共20题，共20分）

(1.)下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是()。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资（江南博哥）公司

D.保险公司

正确答案：D

参考解析：银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期。保险公司可以1个月为纳税期。

(2.)下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是()。

A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人

B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标

C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为

D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会

正确答案：B

参考解析：选项B错误，在执业过程中应客观公正，以税法为准绳，以维护纳税人的合法权益和维护国家税法尊严服务为宗旨。前半句正确，后半句有误，针对委托人的违法违规和违反职业道德的事项，应告知并提出修改建议，或者予以拒绝。以及。

(3.)纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理()。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

正确答案：D

参考解析：选项D正确，纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

(4.)关于账簿、凭证管理的说法，正确的是()。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

正确答案：D

参考解析：选项A错误，从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。选项B错误，生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员代为建账和办理账务，不需要主管税务机关审批确认。选项C错误，电子专票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档依据使用，应当与其纸质打印件一并交由会计档案人员保存。无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票。。

(5.)下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。

A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的

正确答案：D

参考解析：选项ABC错误，均属于行政复议中止情形。

(6.)下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是()。

A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托

B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通

C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整

D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作

正确答案：C

参考解析：选项C错误，涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划做相应的调整，而不是委托人。

(7.)下列事项属于专项税务咨询服务的是()。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理

B.税务政策解释

C.纳税风险评估

D.涉税措施的评价和建议

正确答案：C

参考解析：选项C正确，专项税务咨询服务指通过一定业务程序取得委托人的业务事实证据和有关法律法规，并对业务事实证据与法律法规进行对比分析得出结论（结果），将结论（结果）或者根据结论（结果）提出的建议，以书面形式提供给委托人的服务。专项税务咨询服务目标是向委托人及时提交业务结果，有针对性地提供合法、合理的建议。选项ABD均属于长期税务顾问服务，其目标是及时、准确解答委托人提出的涉税问题，指导委托人及时、合理、规范处理税务、会计事项，提高委托人税法遵从度；关注委托人涉税业务和相关税收法规政策变化，提醒委托人关注可能存在的税务风险以及降低税务风险的应对建议。

(8.)某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项