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税法一-税务师《税法一》预测试卷2

单选题（共59题，共59分）

(1.)某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家（江南博哥）和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税()元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

正确答案：A

参考解析：应税固体废物的应纳税额＝固体废物排放量×适用税额＝（1500－500－300）×15＝10500（元）

(2.)生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是()。

A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

B.出口货物的实际离岸价

C.出口货物的到岸价格

D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

正确答案：A

参考解析：生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

(3.)以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是()。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租

正确答案：A

参考解析：融资性售后回租属于“金融服务－贷款服务”。

(4.)下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

A.将委托加工的货物分配给股东

B.被保险人获得的保险赔付

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

正确答案：A

参考解析：选项B，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项C，房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。

(5.)某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是()万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

正确答案：A

参考解析：当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝32×10%＝3.2（万元）当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋3.2＝8.2（万元）抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）抵减后实际应纳税额＝54－8.2＝45.8（万元）

(6.)关于资源税税率，下列说法正确的是()。

A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定

正确答案：B

参考解析：选项A，有色金属中的钨、钼、中重稀土选项采用固定比例税率，其他的选矿适用幅度比例税率。选项C，原油和天然气都属于能源矿产税目，适用税率都为6%。选项D，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

(7.)某煤矿为增值税一般纳税人，2021年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%，煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税()万元。

A.384.00

B.480.00

C.704.00

D.800.00

正确答案：C

参考解析：将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时按选矿税率计算纳税。

该煤矿当月应缴纳资源税＝3000÷6×（6＋2）×8%＋6000×6.4%＝704（万元）。

(8.)某企业2019年2月购置一辆小汽车，支付车辆购置税10000元，在2021年3月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税()元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

正确答案：B

参考解析：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。应