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企业营运资金管理存在的问题及对策

一、企业营运资金管理存在的问题

(1)在当前经济环境下，企业营运资金管理面临着诸多挑战。首先，资金需求的不确定性增加，随着市场环境的变化，企业需要快速调整资金需求，以应对市场波动。例如，根据中国中小企业协会发布的《2019年中国中小企业发展报告》，超过80%的中小企业在资金周转上存在困难，其中超过60%的企业资金周转周期超过90天。以某电子制造业为例，由于原材料价格上涨和市场需求波动，该企业在2019年第三季度资金周转周期达到了120天，导致企业流动资金紧张。

(2)企业在营运资金管理中普遍存在预算编制不科学、执行不到位的问题。许多企业在预算编制时缺乏对市场变化和行业趋势的深入研究，导致预算与实际情况存在较大偏差。据《中国财务报告》显示，我国企业预算编制准确率仅为40%左右。以某汽车零部件制造商为例，由于预算编制不科学，该公司在2018年第三季度资金支出超出预算10%，导致资金紧张，影响了生产线的正常运转。

(3)应收账款和存货管理是企业营运资金管理中的两大难题。应收账款过多容易导致资金回笼缓慢，影响企业的现金流。根据《中国银行业协会》的数据，我国企业应收账款占流动资产的比例平均达到40%以上。以某家电生产企业为例，由于销售政策调整，该企业在2019年应收账款占流动资产的比例高达45%，导致企业流动资金紧张。同时，存货管理不善也会占用大量资金。据《中国物流与采购联合会》统计，我国企业存货周转率仅为2.5次/年，远低于发达国家水平。某食品加工企业由于存货管理不善，导致库存积压，资金占用严重，影响了企业的盈利能力。

对策一：优化资金预算管理

(1)优化资金预算管理是提升企业营运资金效率的关键。首先，企业应建立科学合理的预算编制流程，充分分析市场环境和行业趋势，确保预算编制的准确性。例如，企业可以通过引入大数据分析工具，对历史销售数据、市场预测和行业报告进行综合分析，从而提高预算编制的准确性。以某互联网企业为例，通过引入大数据分析，其2018年的预算编制准确率提高了20%，有效避免了资金浪费。

(2)资金预算管理中，强化预算执行监控至关重要。企业应建立预算执行监控体系，对预算执行情况进行实时跟踪，及时发现偏差并采取措施进行调整。例如，企业可以设立专门的预算执行监控部门，定期对各部门的预算执行情况进行评估，确保预算目标的实现。以某制造业企业为例，通过加强预算执行监控，其2019年预算执行偏差率降低了15%，有效提高了资金使用效率。

(3)资金预算管理的优化还应包括预算调整机制的建设。企业应根据市场变化和业务发展需要，定期对预算进行调整，确保预算的动态适应性。例如，企业可以设立预算调整委员会，负责对预算进行调整和审批。以某房地产企业为例，通过建立预算调整机制，其在2018年成功应对了市场调控政策，及时调整了销售策略和资金预算，保证了企业的稳健发展。此外，企业还应加强预算执行过程中的沟通与协作，确保各部门在预算执行过程中能够相互支持，共同实现预算目标。

对策二：加强应收账款和存货管理

(1)加强应收账款管理是提高企业现金流的关键环节。应收账款过多不仅占用企业资金，还可能增加坏账风险。据统计，我国企业应收账款总额占流动资产的比例平均超过40%，而坏账率则高达5%。为了有效管理应收账款，企业应建立严格的信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，并在签订合同时明确付款条款。例如，某电气设备制造商通过引入信用评分模型，对客户的信用风险进行评估，有效降低了坏账率。在2019年，该企业的应收账款周转天数从120天降至90天，资金回笼速度显著提升。

(2)存货管理是企业营运资金管理的另一重要方面。过高的存货水平会导致资金占用过多，而过低的存货水平则可能影响生产进度。根据《中国物流与采购联合会》的报告，我国企业存货周转率仅为2.5次/年，远低于发达国家的水平。为了优化存货管理，企业可以采用先进的库存管理系统，如ERP系统，实现库存的实时监控和优化。例如，某服装零售企业通过实施ERP系统，将库存周转率从2018年的2次/年提升至4次/年，有效降低了库存成本，提高了资金使用效率。

(3)在应收账款和存货管理中，实施有效的风险管理策略同样至关重要。企业应建立风险预警机制，对潜在的应收账款风险和存货风险进行提前识别和应对。例如，某钢铁生产企业通过建立风险预警系统，对市场供需变化、原材料价格波动等因素进行实时监测，及时调整生产计划和销售策略。在2019年，该企业成功应对了原材料价格波动，避免了因原材料价格上涨导致的成本增加。此外，企业还可以通过加强与供应商和客户的合作关系，共同优化供应链管理，从而降低应收账款和存货管理的风险。以某电子产品制造商为例，通过与供应商建立长期合作关系，该企业实现了原材料供应