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企业内部控制的实施情况调查分析

一、企业内部控制实施概况

(1)根据我国企业内部控制基本规范，我国企业在内部控制实施方面取得了一定的成果。据相关数据显示，截至2020年底，我国上市公司内部控制有效率达到85%，非上市公司内部控制有效率达到70%。其中，制造业内部控制有效率达到90%，服务业内部控制有效率达到75%。例如，某大型制造企业通过实施全面预算管理，实现了成本控制、资金管理、风险防范等多方面的优化，使企业的盈利能力得到显著提升。

(2)在内部控制制度方面，我国企业已初步建立起较为完善的内部控制体系。目前，企业内部控制制度体系包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。以某互联网公司为例，该公司通过设立专门的内控部门，制定了一系列内控制度，如财务管理制度、信息系统管理制度等，有效防范了内部控制风险。

(3)在内部控制执行方面，我国企业逐渐加大了对内部控制的投入，提升内部控制执行力。据统计，2020年，我国企业内部控制投入总额达3000亿元，同比增长15%。其中，信息技术投入占比最高，达到40%。例如，某金融企业投入2000万元用于升级内部控制系统，通过引入大数据、云计算等先进技术，实现了内部控制与业务流程的深度融合，有效提高了内部控制效果。

二、内部控制实施的具体情况分析

(1)在内部控制实施的具体情况分析中，财务报告内部控制是核心环节之一。据调查，超过90%的企业在财务报告内部控制方面实施了严格的制度，如财务报表的编制、审核和披露等环节都设有明确的流程和责任。以某上市公司为例，其财务报告内部控制体系包括内部审计、财务报告编制流程、财务报表审核和披露等多个方面，通过实施这些措施，该公司的财务报告质量得到了显著提升，财务报表的准确性和可靠性得到了投资者和监管机构的认可。数据显示，该公司财务报告内部控制的有效性评分在近三年内提高了15个百分点。

(2)风险管理是内部控制实施的关键环节。许多企业在风险管理方面采取了全面风险管理体系，包括风险评估、风险监控和风险应对。例如，某跨国企业设立了风险管理部门，对全球业务进行风险评估，并通过风险矩阵对风险进行分类和优先级排序。该企业每年对风险管理的投入超过5000万元，通过实施风险控制措施，成功避免了多次重大损失。据统计，该企业在过去五年内，通过有效的风险管理，减少了30%的风险损失。

(3)内部控制实施过程中，信息与沟通也是不可忽视的环节。有效的信息与沟通机制有助于提高内部控制的效果。许多企业建立了内部信息共享平台，实现了信息的快速传递和共享。例如，某制造企业通过搭建内部信息共享平台，实现了生产、销售、采购等环节的信息互联互通，提高了决策效率。该平台自上线以来，已累计处理信息超过100万条，有效缩短了信息传递时间，提高了内部控制的及时性和准确性。此外，该企业还定期举办内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和执行能力，有效提升了内部控制的整体水平。

三、内部控制实施效果评价及改进建议

(1)在评价内部控制实施效果方面，许多企业采用平衡计分卡（BSC）等方法进行综合评估。例如，某高科技企业运用BSC对内部控制效果进行了评估，包括财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度。评估结果显示，该企业在内部流程维度得分最高，达到85分，而在客户维度得分最低，为70分。这表明企业在内部流程管理方面表现良好，但在客户关系维护上存在不足。针对这一评估结果，企业计划在未来一年内将客户维度得分提升至80分以上。

(2)改进内部控制措施是企业持续关注的问题。以某零售企业为例，该企业在内部控制实施过程中发现，员工对内部控制制度的知晓度和执行力不足。为改善这一状况，企业采取了以下措施：一是通过内部培训提高员工对内部控制的认识；二是引入内部控制信息化系统，提高内部控制执行力；三是设立内部控制奖励机制，激励员工积极参与内部控制工作。这些措施实施后，员工对内部控制制度的知晓度提高了25%，执行力提升了15%，有效提升了内部控制的整体效果。

(3)在内部控制效果评价及改进建议方面，加强内部审计是关键。据调查，超过80%的企业认为内部审计对内部控制实施效果评价和改进具有重要意义。例如，某金融机构设立了独立的内部审计部门，对内部控制制度的有效性进行全面审计。审计结果表明，该机构在内部控制方面存在一定的漏洞，如授权审批流程不规范、信息系统安全风险等。针对这些问题，内部审计部门提出了具体的改进建议，如优化授权审批流程、加强信息系统安全防护等。这些建议被采纳后，该金融机构的内控有效性得到了显著提升，风险防控能力得到加强。