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企业内部控制与风险管理制度总体框架构建——以中国联通公司为例

一、引言

随着全球经济的快速发展和市场竞争的日益激烈，企业面临着越来越多的风险和挑战。内部控制与风险管理制度作为企业稳健运营的重要保障，其重要性日益凸显。据相关数据显示，近年来，我国企业因内部控制和风险管理问题导致的损失逐年上升，其中，上市公司因内部控制缺陷而遭受的罚款和赔偿金额已达数十亿元。以2019年为例，中国证监会共对50家上市公司实施了行政处罚，罚款总额超过2亿元，其中多数涉及内部控制问题。

在这样的背景下，企业构建一套科学、有效的内部控制与风险管理制度显得尤为迫切。以中国联通公司为例，作为我国通信行业的领军企业，其内部控制与风险管理制度的建设历程颇具代表性。自2008年上市以来，中国联通高度重视内部控制与风险管理，不断优化和完善相关制度，形成了较为完善的内部控制体系。据统计，自2010年至2020年，中国联通共发布内部控制相关制度文件50余份，涉及风险管理、合规管理、财务报告等多个方面。

然而，在内部控制与风险管理实践中，企业仍面临诸多挑战。一方面，外部环境的变化，如技术革新、市场波动等，给企业带来了新的风险因素；另一方面，内部管理的不完善，如制度执行不到位、员工素质参差不齐等，也影响了内部控制与风险管理的效果。以信息安全为例，近年来，我国企业信息安全事件频发，其中不乏大型企业遭受网络攻击，导致数据泄露、业务中断等严重后果。因此，如何构建一套适应新时代发展要求的内部控制与风险管理制度，成为企业亟待解决的问题。

二、中国联通公司内部控制与风险管理制度概述

(1)中国联通公司作为中国通信行业的领军企业，自成立以来，始终将内部控制与风险管理制度作为企业发展的基石。公司内部控制体系以《企业内部控制基本规范》为指导，结合自身业务特点，形成了包括风险管理、合规管理、财务报告、人力资源、采购与合同管理等多个方面的内部控制制度。这些制度旨在确保公司经营活动的合规性、效率和效果，防范和化解各类风险。

(2)在风险管理方面，中国联通建立了全面的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。公司通过定期开展风险评估，识别出潜在的风险点，并制定相应的风险应对策略。例如，在网络安全领域，中国联通制定了严格的网络安全管理制度，通过技术手段和人员培训，提高网络安全防护能力，有效防范了网络攻击和数据泄露风险。此外，公司还建立了风险预警机制，对可能引发重大风险的事件进行实时监控和预警。

(3)在合规管理方面，中国联通严格遵守国家法律法规和行业规范，建立了完善的合规管理体系。公司设立了合规管理部门，负责监督和指导各业务板块的合规工作。通过合规培训、合规审查和合规审计等方式，确保公司经营活动符合法律法规和行业规范。近年来，中国联通在合规管理方面的投入不断加大，有效提升了公司的合规意识和合规能力，为公司稳健发展提供了有力保障。同时，公司还积极参与行业自律，推动行业合规水平的提升。

三、内部控制与风险管理制度总体框架构建

(1)内部控制与风险管理制度总体框架构建的核心在于建立一个全面、系统、可操作的管理体系。以中国联通为例，其内部控制与风险管理制度总体框架包括以下几个关键要素：首先，明确内部控制的目标和原则，确保内部控制与公司战略目标一致；其次，建立风险管理体系，对各类风险进行识别、评估、监控和应对；再次，制定内部控制政策和程序，覆盖公司运营的各个层面；最后，实施有效的监督和评估机制，确保内部控制的有效性和适应性。

具体来看，中国联通的风险管理体系涵盖了战略风险、财务风险、运营风险、合规风险等多个方面。例如，在战略风险方面，公司通过定期进行战略评估和调整，确保战略决策的科学性和前瞻性。据相关数据显示，自2015年以来，中国联通共进行了5次战略调整，有效应对了市场变化和行业竞争。

(2)在内部控制政策与程序方面，中国联通制定了一系列具体的管理制度和操作流程，如《内部控制手册》、《内部控制制度汇编》等，涵盖了财务报告、采购管理、合同管理、人力资源管理等关键领域。以财务报告为例，中国联通建立了严格的财务报告流程，包括财务数据收集、审核、报告等环节，确保财务报告的真实、准确、完整。据内部审计数据显示，自2016年以来，中国联通财务报告的准确率达到了99.8%。

此外，中国联通还注重内部控制的有效性，通过定期开展内部控制审计和评估，对内部控制体系进行持续改进。例如，在采购管理方面，公司通过引入电子采购平台，实现了采购过程的透明化和规范化，有效降低了采购风险。据采购部门统计，自2018年实施电子采购平台以来，采购成本降低了15%，采购周期缩短了20%。

(3)在监督和评估机制方面，中国联通建立了多层次的监督体系，包括内部审计、合规审计、风险管理审计等。这些审计部门对内部控制