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以獐子岛为例探究我国上市公司内部控制问题-财务管理-审计-毕业论文
第一章绪论
(1)研究背景：随着我国经济的快速发展和资本市场规模的不断扩大，上市公司数量逐年增加，企业内部控制的重要性日益凸显。然而，近年来，一些上市公司暴露出严重的内部控制问题，如财务造假、信息披露违规等，严重损害了投资者的利益，影响了资本市场的健康发展。因此，深入研究上市公司内部控制问题，对于提升我国上市公司治理水平、维护投资者合法权益具有重要意义。
(2)研究意义：本文以獐子岛公司为例，探讨我国上市公司内部控制问题。通过对獐子岛公司内部控制问题的深入研究，分析其成因和影响，旨在为我国上市公司内部控制制度的完善提供参考，提高我国上市公司内部控制水平，促进资本市场的健康稳定发展。同时，本文的研究结果对于投资者识别和控制投资风险也具有现实指导意义。
(3)研究内容与方法：本文首先对獐子岛公司进行概述，包括公司基本情况、经营状况和财务状况等，为后续分析提供背景信息。其次，本文对獐子岛公司内部控制问题进行系统分析，从财务管理、审计等方面进行探讨，结合案例分析，揭示内部控制问题的具体表现和成因。最后，本文提出针对獐子岛公司内部控制问题的改进建议，以期对其他上市公司内部控制问题的解决提供借鉴。本文主要采用文献研究法、案例分析法等方法进行研究。
第二章獐子岛公司概况及内部控制问题背景分析
(1)獐子岛公司概况：獐子岛集团股份有限公司成立于1996年，是一家以海洋食品为主业的大型综合性企业。公司位于辽宁省大连市獐子岛镇，拥有獐子岛、海洋食品、水产养殖等业务板块。公司股票于2006年11月在上海证券交易所上市，股票代码600497。截至2020年，獐子岛集团总资产超过100亿元，员工人数近万人。
獐子岛公司自成立以来，始终坚持以科技创新为核心，以品牌建设为龙头，以市场营销为纽带，不断拓展业务领域。公司拥有多个“中国名牌”产品，如獐子岛海参、扇贝、虾等海洋食品。近年来，獐子岛公司加大了对海洋生物的研究和开发力度，致力于打造国际知名的海洋食品品牌。
(2)内部控制问题背景分析：近年来，獐子岛公司暴露出一系列内部控制问题，引起了社会各界的广泛关注。其中，最为典型的案例是2014年獐子岛因“扇贝跑路”事件而引发的股价大跌。该事件导致公司净利润同比下降75.39%，市场对该公司的信任度急剧下降。
此次事件暴露出獐子岛公司在内部控制方面的诸多问题。首先，獐子岛公司在财务管理上存在漏洞，如应收账款管理不善、存货管理不规范等。据媒体报道，公司曾因财务管理混乱，导致部分存货流失。其次，公司在信息披露方面存在问题，如未按规定披露重大事项、披露信息不真实等。此外，獐子岛公司的审计工作也存在缺陷，如内部审计机构独立性不足、审计程序不规范等。
(3)内部控制问题对獐子岛公司的影响：内部控制问题对獐子岛公司的经营和发展产生了深远影响。首先，内部控制问题直接导致公司财务状况恶化，股价下跌，损害了投资者的利益。其次，公司声誉受损，市场竞争力下降，难以吸引优质合作伙伴。此外，内部控制问题还可能引发法律风险，如违反证券法律法规，导致公司面临处罚和诉讼。因此，解决獐子岛公司内部控制问题，对于公司恢复声誉、提升竞争力、维护投资者利益具有重要意义。
第三章獐子岛内部控制问题研究
(1)财务管理问题分析：獐子岛公司财务管理方面存在的问题主要体现在以下几个方面。一是资金管理不严，公司对外投资决策不慎，导致资金链紧张；二是成本控制能力不足，原材料采购和产品销售过程中存在成本浪费现象；三是财务报表信息披露不及时、不准确，如“扇贝跑路”事件中，公司未及时披露存货损失，误导了投资者。针对这些问题，獐子岛公司需加强资金管理，优化成本控制，提高财务报表的真实性和透明度。
(2)审计问题分析：獐子岛公司在审计方面的问题同样不容忽视。一是内部审计机构独立性不足，导致内部审计工作流于形式；二是审计程序不规范，未严格按照审计准则执行，存在重大遗漏和偏差；三是外部审计工作质量不高，未能有效发现公司存在的风险。为改善审计问题，獐子岛公司需加强内部审计，提高审计质量，确保审计程序的合规性。
(3)制度建设问题分析：獐子岛公司在内部控制制度建设方面存在诸多问题。一是内部控制制度不完善，缺乏针对性和可操作性；二是内部控制执行不到位，制度形同虚设；三是员工内部控制意识薄弱，缺乏对内部控制制度的学习和遵守。针对这些问题，獐子岛公司需建立健全内部控制制度体系，加强内部控制制度执行力度，提升员工内部控制意识。同时，公司还需加强内部控制制度培训和宣贯，确保制度有效落实。
第四章獐子岛内部控制问题案例分析
(1)“扇贝跑路”事件案例分析：2014年，獐子岛公司发布了一则公告，称因遭遇自然灾害，公司部分海域的扇贝死亡，涉及金
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