《CFO财务报表解释》课件.pptVIP

投资活动现金流量购建固定资产支付的现金购买设备、厂房等长期资产的现金流出。投资支付的现金购买股票、债券等金融资产的现金流出。收回投资收到的现金出售投资资产收到的现金流入。筹资活动现金流量吸收投资收到的现金发行股票等融资活动收到的现金。取得借款收到的现金向银行等金融机构借款收到的现金。偿还债务支付的现金偿还借款本金支付的现金。分配股利、利润支付的现金向股东分配利润支付的现金。***********************CFO财务报表解释欢迎参加本次CFO财务报表解释课程。我们将深入探讨财务报表的各个方面，帮助您成为财务分析专家。课程目标掌握财务报表基础知识理解财务报表的结构和组成部分。提高分析能力学习如何解读财务数据，做出明智决策。实践应用通过案例学习，将理论知识应用于实际情况。财务报表概述资产负债表反映企业在某一时点的财务状况。利润表反映企业在一定期间的经营成果。现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出。资产负债表平衡原则资产总额始终等于负债与所有者权益总额。时点报表反映特定日期的财务状况。分类列示按照流动性和性质对项目进行分类。资产负债表编制原则1持续经营假设企业在可预见的将来会继续经营。2历史成本资产按照实际成本进行计量。3权责发生制收入和费用在发生时确认，而不是在收付现金时。资产类构成1流动资产2长期投资3固定资产4无形资产及其他资产资产按照流动性从高到低排列，反映企业的资源配置。流动资产货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应收账款企业因销售商品或提供劳务而产生的债权。存货包括原材料、在产品和产成品等。预付款项预先支付的款项，如预付房租等。长期投资股权投资对其他企业的股权投资。债权投资购买债券等固定收益证券。其他长期投资如投资性房地产等。固定资产房屋建筑物用于生产经营的建筑物。机器设备用于生产的各类机器设备。运输工具企业拥有的各种交通运输工具。无形资产专利权企业拥有的发明专利、实用新型专利等。商标权企业注册的商标所有权。软件企业购买或自主开发的计算机软件。负债类构成1流动负债短期内需要偿还的债务。2长期负债长期性的债务和义务。3递延所得税负债因暂时性差异而产生的应纳税金额。流动负债1短期借款期限在一年以内的借款。2应付账款因购买材料、商品等而应付的款项。3预收账款预先收取的销售商品或提供劳务的款项。4应付职工薪酬应付给职工的各种薪酬。长期负债长期借款期限超过一年的借款。应付债券企业发行的债券。长期应付款分期付款购买固定资产等产生的长期应付款项。所有者权益构成1实收资本（股本）2资本公积3盈余公积4未分配利润所有者权益反映企业所有者对企业净资产的要求权。利润表定义反映企业在一定会计期间的经营成果。结构收入-费用=利润作用评估企业的盈利能力和经营效率。利润表编制原则收入确认原则满足特定条件时确认收入。配比原则收入与相关成本费用在同一期间确认。谨慎性原则不高估收入，不低估费用。营业收入主营业务收入企业主要经营活动产生的收入。其他业务收入企业非主要经营活动产生的收入。收入确认时点通常在商品所有权转移或服务提供完成时确认。营业成本直接材料生产过程中直接耗用的原材料成本。直接人工直接参与生产的工人工资。制造费用生产过程中发生的间接费用。营业税金及附加增值税以增值额为计税依据的流转税。城市维护建设税以实际缴纳的流转税税额为计税依据。教育费附加以实际缴纳的流转税税额为计税依据。期间费用销售费用企业在销售商品和提供劳务过程中发生的费用。管理费用企业的日常管理费用。研发费用企业进行研究与开发活动发生的费用。财务费用利息支出企业因借款而发生的利息费用。汇兑损益因汇率变动而产生的损益。手续费企业支付的各种金融手续费。资产减值损失1坏账损失应收账款无法收回的损失。2存货跌价损失存货的可变现净值低于成本的差额。3固定资产减值损失固定资产的可收回金额低于账面价值的差额。投资收益股权投资收益持有其他公司股权产生的收益。债权投资收益持有债券等固定收益证券产生的利息收入。其他投资收益如投资性房地产产生的租金收入。营业利润营业收入主营业务收入和其他业务收入之和。营业成本及费用包括营业成本、税金及附加、期间费用等。营业利润营业收入减去营业成本及费用后的余额。利润总额营业利润企业主营业务和其他经营