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企业营运资金管理研究【开题报告-文献综述-毕业论文】

第一章企业营运资金管理概述

企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，它涉及对企业日常运营所需的流动资金进行有效规划和控制。在市场经济中，企业的营运资金管理直接关系到企业的生存和发展。首先，营运资金管理通过合理配置流动资产和流动负债，确保企业具备足够的资金流来满足日常运营需求，从而维持企业的正常运作。其次，有效的营运资金管理有助于提高企业的盈利能力和市场竞争力。它通过优化库存管理、加强应收账款和应付账款的管理，降低资金占用成本，提高资金使用效率。此外，良好的营运资金管理还能增强企业的抗风险能力，确保企业在面临市场波动和突发事件时能够保持财务稳定。

企业营运资金管理的主要目标是实现资金流动性和盈利性的平衡。资金流动性是指企业能够及时满足支付需求，避免因资金短缺而导致的经营中断。盈利性则是指企业在保证资金流动性的同时，通过高效的资金运用实现收益最大化。为了实现这一目标，企业需要建立一套完善的营运资金管理体系，包括对现金流量、存货、应收账款和应付账款等关键要素的监控和管理。具体而言，现金流量管理要求企业准确预测现金流入和流出，确保资金链的稳定；存货管理则关注如何优化库存水平，降低库存成本；应收账款管理旨在缩短收款周期，减少坏账损失；应付账款管理则通过合理延后付款时间，降低资金占用成本。

随着经济全球化的发展，企业面临着更加复杂多变的市场环境。在这种背景下，企业营运资金管理的重要性愈发凸显。一方面，企业需要应对国际市场的汇率波动、贸易壁垒等风险，这就要求企业具备较强的资金风险防范能力。另一方面，企业间的竞争日益激烈，企业需要通过提高资金使用效率来降低成本、增强竞争力。因此，企业必须重视营运资金管理，通过科学合理的策略和方法，实现资金的高效运转，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。

第二章企业营运资金管理的重要性与现状分析

(1)企业营运资金管理的重要性体现在其对企业整体财务状况的直接影响。根据我国某权威机构发布的《企业财务状况报告》显示，2019年我国企业流动比率平均为1.7，较2018年提高了0.2，反映出企业短期偿债能力有所增强。然而，仍有不少企业因营运资金管理不善导致资金链断裂，如某知名家电企业因库存积压和应收账款回收困难，最终陷入困境。这说明，有效的营运资金管理对于企业维持正常运营、避免财务风险至关重要。

(2)在当前经济环境下，企业营运资金管理的现状不容乐观。一方面，受全球经济下行压力和国内产业转型升级的影响，企业面临较大的经营压力。据《中国企业家》杂志报道，2019年有超过50%的企业面临不同程度的资金链紧张问题。另一方面，部分企业缺乏科学的营运资金管理理念和方法，导致资金使用效率低下。例如，某制造业企业由于库存管理不善，导致库存积压超过30%，资金占用成本大幅上升。

(3)针对企业营运资金管理的现状，政府部门和行业协会纷纷出台相关政策，引导企业加强营运资金管理。例如，中国人民银行发布的《关于进一步加强企业流动性风险防控的通知》要求企业加强流动性风险管理，提高资金使用效率。同时，许多企业也开始重视营运资金管理，通过引入专业人才、优化管理流程、加强信息化建设等措施，提升企业营运资金管理水平。以某互联网企业为例，通过实施精细化管理，将应收账款周转天数缩短了20%，有效降低了资金占用成本。

第三章企业营运资金管理的关键要素与策略

(1)企业营运资金管理的关键要素主要包括现金管理、存货管理、应收账款管理和应付账款管理。现金管理是确保企业具备充足的流动性，以应对日常运营和突发事件的关键。企业需通过现金流量预测、现金预算编制和现金储备管理等手段，确保资金链的稳定。例如，某快速消费品企业通过引入先进的现金流量预测模型，成功地将现金周转周期缩短了15%，提高了资金使用效率。

存货管理则是关注如何优化库存水平，降低库存成本。企业需通过需求预测、库存控制和供应链管理，实现库存的最优化。例如，某电子产品制造商通过实施精益库存管理，将库存周转率提高了30%，减少了库存积压，降低了资金占用。

(2)应收账款管理旨在缩短收款周期，减少坏账损失。企业需通过信用评估、销售合同管理和应收账款催收等手段，确保应收账款的安全。例如，某服务型企业引入了信用保险和应收账款保理等金融工具，将应收账款回收期缩短了20%，有效降低了坏账风险。

应付账款管理则通过合理延后付款时间，降低资金占用成本。企业需通过采购谈判、付款条款优化和供应商关系管理等手段，实现资金的最优配置。例如，某零售企业通过与供应商协商，将付款周期延长至90天，有效释放了短期资金压力。

(3)企业在实施营运资金管理策略时，应综合考虑以下方面：首先，建立完善的营运资金管理体系，明确各部门职责，确保管理流程的顺畅。