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涉税服务实务-税务师《涉税服务实务》模考题

单选题（共159题，共159分）

(1.)下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是()。

A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保（江南博哥）持独立

B.税务师执业必须依托于税务师事务所

C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书

D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避

正确答案：A

参考解析：选项A错误，税务师从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立。无论出于纳税人、扣缴义务人还是税务师的原因，税收法律责任的承担者均应为纳税人或扣缴义务人。不能因为建立了涉税专业服务关系而转嫁征纳关系。

(2.)关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有必威体育官网网址义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理

正确答案：D

参考解析：选项D错误，税务师在执业过程中未经委托人同意，不得将委托人所托事务转托他人办理。

(3.)关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是()。

A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程

B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函

C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施

D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同

正确答案：D

参考解析：选项D错误，针对本机构内不同业务板块之间、不同业务类型的服务等事项应分别制定独立性政策。。

(4.)按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在()万元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

正确答案：C

参考解析：选项C正确，欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。

(5.)欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使()。

A.撤销权

B.留置权

C.处分权

D.代位权

正确答案：D

参考解析：选项D正确，欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。提示：欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关依法申请人民法院行使代位权。

(6.)下列关于纳税信用管理的说法，错误的是()。

A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息

B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

C.纳税信用评价周期为连续12个月

D.新设立企业也要参与纳税信用评级

正确答案：C

参考解析：选项C，纳税信用评价周期为一个纳税年度，而非连续12个月。

(7.)纳税信用指标不包括()。

A.纳税人信用历史信息

B.税务内部信息

C.外部信息

D.纳税人关联方信息

正确答案：D

参考解析：本题考查纳税信用管理的纳税信用指标。

选项D当选，纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。选项ABC不当选，均属于纳税信用指标。

(8.)税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是()。

A.代扣代缴

B.定期定额征收

C.查定征收

D.查账征收

正确答案：B

参考解析：选项B正确，定期定额征收是对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种税款征收方式。选项A错误，代扣代缴是负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。选项C错误，查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。选项D错误，查账征收是指税务机关对账务健全的纳税人采取的征收方式。

(9.)下列关于税款追征权的表述，正确的是()。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

正确答案：C

参考解析：选项A，因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的