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税法一-税务师《税法一》预测试卷8

单选题（共57题，共57分）

(1.)下列情形中，应缴纳环境保护税的是()。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体（江南博哥）户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

正确答案：D

参考解析：选项A、B、C，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。

(2.)下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是()。

A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税

B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

正确答案：A

参考解析：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税。

(3.)某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为()元。

A.150

B.200

C.1845

D.2000

正确答案：C

参考解析：可以抵扣的进项税额＝20000×9%＋500×9%＝1845（元）。

(4.)某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是()元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

正确答案：B

参考解析：进口高档化妆品应纳增值税=（80000+40000）÷（1－15%）×13%=18352.94（元）。

(5.)某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120

正确答案：C

参考解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.8（万元）。

(6.)某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税是()万元

A.45.45

B.45.00

C.55.00

D.36.33

正确答案：B

参考解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款＝（500÷1000）×210＝105（万元）计税销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9%）＝（600＋50－105）÷（1＋9%）＝500（万元）该房地产开发企业当期应缴纳增值税＝500×9%＝45（万元）

(7.)2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

正确答案：B

参考解析：锡矿开采企业当月应缴纳的资源税＝500×5%＋240×6.5%＝40.60（万元）。

(8.)某单位于2019年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，该车规定使用年限为10年，初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2021年1月，该单位拆除固定装置将该车辆改为运输用途，并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税()元。

A.12000

B.14400

C.18000

D.18864

正确答案