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税法一-税务师《税法一》预测试卷11

单选题（共59题，共59分）

(1.)关于车辆购置税，下列说法正确的是()。

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

B.已缴纳车辆购置税的车（江南博哥）辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税

C.纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税

D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税

正确答案：C

参考解析：选项A，车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。选项B，纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十。选项D，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。

(2.)某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

正确答案：D

参考解析：纳税人将消费税应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=240×15%+2×（1+5%）÷（1-15%）×15%=36.37（万元）。

(3.)某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

正确答案：D

参考解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5％的征收率计税。以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。该企业应纳增值税＝1800÷（1＋5％）×5％＝85.71（万元）。

(4.)杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

正确答案：C

参考解析：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应如实填报《车辆购置税纳税申报表》。纳税义务发生时间为车辆转让或用途改变等情形发生之日，应补缴车辆购置税＝220000×（1－2×10％）×10％＝17600（元）。

(5.)某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

下列关于业务（1）的说法正确的是()。

A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元

B.进口环节