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税法一-税务师考试《税法一》模拟考试6

单选题（共58题，共58分）

(1.)下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是()。

A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税

B.存款（江南博哥）利息，不缴纳增值税

C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税

D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税

正确答案：D

参考解析：选项D：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

(2.)增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是()。

A.农业灌溉用水

B.鱼粉

C.卫生杀虫剂

D.森林砍伐机械

正确答案：B

参考解析：选项A不征收增值税；选项CD适用13%的增值税税率

(3.)下列减免税中，属于税率式减免的是()。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率

正确答案：D

参考解析：税率式减免包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

(4.)下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是()。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

正确答案：D

参考解析：在境内销售服务或无形资产，是指销售服务或无形资产的提供方或者接受方在境内。选项ABC均不属于在境内销售服务或者无形资产。

(5.)某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

正确答案：D

参考解析：该企业当月应纳增值税=300×13%-26-（3+0.39）=9.61（万元）。

(6.)某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为()万元。

A.264

B.360

C.540

D.0

正确答案：C

参考解析：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。可以抵扣的进项税＝6000×9%＝540（万元）。

(7.)下列货物适用增值税较低税率9%的是()。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气

正确答案：D

参考解析：选项ABC：均适用13%的增值税税率。

(8.)下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是()。

A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额

D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

正确答案：C

参考解析：纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。

(9.)某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是()。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

正确答案：D

参考解析：当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。

(10.)某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空