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企业营运资金管理研究【开题报告-文献综述-毕业论文】

第一章引言

(1)随着全球经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，企业运营面临着诸多挑战。营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，直接影响着企业的生存与发展。根据《中国企业家》杂志发布的《2019中国企业财务报告》显示，我国企业平均流动比率为1.5，较发达国家平均水平低0.5，说明我国企业在营运资金管理方面存在一定的问题。以某知名制造业企业为例，由于缺乏有效的营运资金管理，该企业在2018年出现了资金链断裂的风险，最终不得不通过增发股票和债务融资来缓解资金压力。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期负债管理等方面。有效的营运资金管理可以提高企业的资金使用效率，降低财务风险，增强企业的市场竞争力。据《中国银行业监督管理委员会》发布的《2018年中国银行业年报》显示，我国银行业对企业的营运资金贷款规模逐年增长，从2017年的10.2万亿元增长到2018年的11.3万亿元。这表明，我国银行业对支持企业营运资金管理的高度重视。

(3)然而，我国企业在营运资金管理方面仍存在诸多问题。首先，企业对营运资金管理的重视程度不够，导致资金使用效率低下。其次，企业缺乏专业的营运资金管理人才，难以制定出有效的管理策略。此外，企业内部的管理机制不完善，导致资金流动不畅，增加了财务风险。以某家电企业为例，由于缺乏有效的库存管理，该企业在2019年出现了大量库存积压，导致资金周转困难，影响了企业的正常运营。因此，深入研究企业营运资金管理，对于提高企业竞争力、促进经济健康发展具有重要意义。

第二章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是企业财务管理的重要环节，它关乎企业的日常运营效率和长期发展。营运资金，又称为流动资金，是指企业在日常运营活动中，用于支付短期债务和维持正常运营所需的资金。这些资金通常包括现金、应收账款、存货和短期债务等。有效的营运资金管理能够确保企业有足够的流动资金来应对日常支出，如工资、原材料采购、税费支付等，同时也能够支持企业的扩张和发展。

(2)营运资金管理的主要目标包括保持合理的流动比率、优化资金结构、提高资金使用效率、降低财务风险和增强企业的市场竞争力。流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，通常要求企业的流动资产与流动负债之比维持在2:1左右。然而，根据《中国企业家》杂志的调查，我国企业的流动比率普遍低于这一标准，显示出企业在营运资金管理方面存在不足。为了改善这一状况，企业需要通过优化库存管理、加强应收账款回收和合理预测现金流等措施来提升流动比率。

(3)营运资金管理涉及多个方面的策略和措施。现金管理是其中之一，它要求企业制定合理的现金预算，确保现金流的稳定性。应收账款管理则是通过制定信用政策、加强客户信用评估和建立有效的催收机制来减少坏账风险。存货管理则涉及优化库存水平，避免过度库存和缺货现象。此外，企业还需要通过短期融资和债务管理来平衡短期资金需求，确保资金链的畅通。在实践中，许多企业通过引入先进的信息系统、财务软件和数据分析工具来提升营运资金管理的效率和准确性。例如，某大型零售企业通过实施ERP系统，实现了对库存、销售和供应链的实时监控，大幅提高了资金使用效率。

第三章企业营运资金管理现状分析

(1)在当前经济环境下，企业营运资金管理面临着复杂多变的外部挑战和内部压力。外部环境的不确定性，如全球金融市场波动、原材料价格波动、汇率变动等，都对企业营运资金的稳定性构成了威胁。据《中国企业财务报告》显示，近年来，我国企业应收账款周转天数逐年增加，平均周转天数已超过70天，这表明企业在应收账款管理方面存在一定的滞销风险。此外，存货周转率也有所下降，反映出企业库存管理效率有待提高。

(2)从内部管理角度来看，企业营运资金管理存在诸多问题。首先，资金使用效率低下。许多企业在资金分配上缺乏科学规划，导致资金使用不充分或过度集中，影响了企业的运营效率。例如，某制造业企业因库存管理不善，导致大量原材料积压，占用大量流动资金，严重影响了企业的现金流。其次，企业内部缺乏有效的风险管理机制。在市场环境变化或突发事件发生时，企业往往无法及时调整资金策略，从而增加了财务风险。最后，企业人才队伍建设不足。缺乏专业的财务管理人员，使得企业在营运资金管理方面缺乏专业性和前瞻性。

(3)尽管存在诸多问题，但我国企业在营运资金管理方面也取得了一定的成果。一方面，随着企业对营运资金管理重要性的认识不断加深，越来越多的企业开始重视内部流程的优化和外部资源的整合。例如，一些企业通过引入供应链金融、与银行合作等方式，有效缓解了资金压力。另一方面，企业信息化建设的推进也为营运资金管理提供了有力支持。通过应用ERP系统、大数据分析等手段，企业能够更