《ch会计核算程序》课件.pptVIP

*****************课程概述1会计核算基础介绍会计核算的概念、原则和基本流程。2凭证与账簿学习会计凭证的填制、账簿的设置和登记方法。3账户核算详解各类账户的核算方法和财务报表编制。4实务应用探讨会计核算的内部控制、信息化应用及常见问题。会计核算概述定义会计核算是对企业经济活动进行确认、计量和记录的过程。目的为企业管理和决策提供准确、及时的财务信息。特点系统性、连续性、货币计量性和可验证性。重要性是企业财务管理的基础，也是法律法规的要求。会计核算的基本原则持续经营假设企业将在可预见的未来继续经营。权责发生制收入和费用应在发生时确认，而非收付时。配比原则收入与相关成本费用应在同一会计期间确认。谨慎性原则不高估资产和收益，不低估负债和费用。会计凭证的作用和要求原始凭证记录经济业务发生的原始证明，是会计核算的基础。记账凭证根据原始凭证编制，用于登记账簿的依据。要求真实性、合法性、完整性、及时性。作用确保会计信息的准确性，便于核查和监督。会计凭证的填制审核原始凭证检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。确定会计科目根据经济业务性质选择适当的会计科目。编制会计分录按照借贷记账法编制会计分录。填写记账凭证将会计分录填入记账凭证，并附原始凭证。审核与签字会计主管审核并签字确认。常见会计凭证样式会计账簿的种类和设置总账汇总各类账户的余额和发生额。明细账详细记录各账户的具体业务。日记账按时间顺序记录每日发生的经济业务。辅助账辅助说明某些总账科目的详细情况。总账和分类账的设置1总账汇总全部会计科目的账户。2一级明细账总账科目的直接明细。3二级明细账一级明细账的进一步细分。4三级明细账二级明细账的更细致分类。会计分录的编制1确定经济业务性质分析业务对会计要素的影响。2选择相关会计科目根据业务性质选择适当科目。3确定借贷方向按照借贷记账法确定增减方向。4计算金额根据原始凭证计算记账金额。会计账簿的登记方法审核凭证检查记账凭证的正确性和完整性。登记日记账按时间顺序将凭证信息记入日记账。登记总账将日记账信息汇总到相应的总账科目。登记明细账根据总账记录详细的明细账信息。会计账簿的调整1确定调整事项识别需要调整的会计事项，如计提折旧、确认收入等。2编制调整分录根据调整事项编制相应的会计分录。3登记调整凭证将调整分录记入调整凭证。4更新账簿根据调整凭证更新相关账簿记录。会计账簿的平衡借贷平衡确保所有会计分录的借方金额等于贷方金额。试算平衡定期进行试算表测试，确保借贷方总额相等。账证相符核对账簿记录与原始凭证是否一致。账账相符检查总账与明细账、日记账之间的一致性。会计账簿的核对内部核对核对不同账簿之间的记录是否一致。外部核对与客户、供应商等外部单位核对往来账目。实物核对将账面记录与实物盘点结果进行比对。分析性复核通过比较分析发现异常或错误。会计账表的编制1期末结账结算各账户的期末余额。2编制试算平衡表检查账簿记录的正确性和完整性。3编制资产负债表反映企业财务状况的报表。4编制利润表反映企业经营成果的报表。5编制现金流量表反映企业现金流动情况的报表。资产类账户的核算货币资金核算企业的现金、银行存款等。存货核算企业的商品、原材料等。固定资产核算企业的房屋、设备等。无形资产核算企业的专利权、商标权等。负债类账户的核算应付账款核算企业因购买材料、商品等产生的债务。应付职工薪酬核算企业应付给职工的各种薪酬。应交税费核算企业应交纳的各种税费。长期借款核算企业向银行等金融机构借入的长期贷款。所有者权益类账户的核算实收资本核算企业股东实际投入的资本。资本公积核算企业收到的资本溢价等。盈余公积核算企业按规定提取的盈余公积金。未分配利润核算企业未分配给股东的利润。收入类账户的核算主营业务收入核算企业主要经营活动产生的收入。其他业务收入核算企业非主要经营活动产生的收入。投资收益核算企业对外投资所获得的收益。营业外收入核算与经营无直接关系的收入。费用类账户的核算营业成本核算企业销售商品或提供劳务的成本。销售费用核算企业销售商品过程中发生的各项费用。管理费用核算企业管理部门发生的各项费用。财务费用核算企业筹资活动发生的各项费用。利润类账户的核算主营业务利润主营业务收入减去主营业务成本和税金。其他业务利润其他业务收入减去其他业务支出。营业利润主营业务利润加上其他业务