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2025年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案

一、选择题

(1)某企业2025年度会计利润为800万元，其中产品销售收入700万元，转让无形资产收入50万元，银行存款利息收入5万元，国债利息收入10万元，营业外支出中包括因自然灾害导致的财产损失30万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业当年应纳税所得额。

(2)某个体工商户2025年度取得经营收入1200万元，支付成本、费用800万元，其中工资支出200万元，广告费支出60万元，业务招待费支出10万元。请根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，计算该个体工商户当年应纳个人所得税。

(3)某房地产开发公司2025年度开发房地产项目，取得销售收入5000万元，支付土地成本3000万元，房地产开发成本1500万元，房地产开发费用500万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用400万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，计算该房地产开发公司当年应纳企业所得税。

二、判断题

(1)企业发生的研发费用可以按照实际发生额的75%在计算应纳税所得额时加计扣除。

(2)个人出租房屋所得按照财产租赁所得计算个人所得税，不得扣除房屋折旧。

(3)企业购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

(4)企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

(5)纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

(6)企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害等不可抗力因素导致的损失。

(7)个人捐赠的现金、物品等，在捐赠当期的应纳税所得额中据实扣除。

(8)企业支付的职工福利费，在不超过工资、薪金总额14%的部分内准予扣除。

三、计算题

(1)某企业2025年度会计利润为1200万元，其中产品销售收入800万元，其他业务收入200万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。企业当年实际发生广告费100万元，业务招待费20万元，支付给投资者的股息30万元。企业所得税税率为25%。请计算该企业当年应纳企业所得税。

(2)某个体工商户2025年度取得经营收入2000万元，支付成本、费用1200万元，其中工资支出300万元，广告费支出80万元，业务招待费支出10万元。该个体工商户在计算个人所得税时，已扣除捐赠支出20万元。个人所得税税率为35%，速算扣除数为67500元。请计算该个体工商户当年应纳个人所得税。

(3)某房地产开发公司2025年度开发房地产项目，取得销售收入5000万元，支付土地成本3000万元，房地产开发成本1500万元，房地产开发费用500万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用400万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，计算该房地产开发公司当年应纳企业所得税。假设该公司的土地增值税税率为30%，速算扣除率为0.5%。

四、综合分析题

(1)结合当前经济形势，分析我国个人所得税改革的趋势和重点，并探讨如何更好地发挥个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用。

(2)举例说明企业在实际经营中可能遇到的税务风险，如增值税发票管理、企业所得税申报等，并提出相应的防范措施。

(3)探讨在“互联网+”时代，税收征管面临的新挑战，如电子商务税收征管、跨境电子商务税收管理等问题，并分析如何通过技术手段提高税收征管效率。