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农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引

一、工作背景与意义

(1)近年来，随着我国农村金融体系的不断完善，农村商业银行和农村合作银行在服务“三农”和农村经济发展中发挥了重要作用。根据中国银保监会统计，截至2023年，全国农村商业银行和农村合作银行总数已超过1500家，资产总额超过15万亿元。然而，在快速发展的同时，这些机构也面临着资产质量不高、经营风险加大等问题。为加强农村金融机构的稳健经营，提高金融服务水平，确保农村金融安全，开展清产核资工作显得尤为重要。

(2)清产核资是农村商业银行和农村合作银行组建过程中的关键环节，旨在全面摸清家底，真实反映资产质量，为后续的深化改革和风险防控提供准确依据。据《中国农村金融发展报告》显示，2019年至2021年间，全国农村金融机构累计完成清产核资项目超过1000个，涉及资产总额超过10万亿元。通过清产核资，不仅有助于发现和纠正资产价值不实、账务处理不规范等问题，还能为优化资产结构、提高经营效益奠定坚实基础。

(3)实际案例中，某农村商业银行在组建过程中，通过清产核资发现其不良贷款率较组建前上升了5个百分点。在深入了解问题原因后，该行采取了包括不良贷款核销、优化信贷结构、加强贷后管理等措施，有效降低了不良贷款率，实现了资产质量的稳步提升。这一案例充分说明，清产核资对于农村金融机构而言，不仅是提升资产质量、防范风险的必要手段，更是推动其健康发展的关键一环。

二、工作原则与目标

(1)农村商业银行和农村合作银行组建中的清产核资工作，应坚持以下原则：一是依法依规原则，严格遵守国家法律法规和政策要求，确保清产核资工作的合法性和合规性；二是真实准确原则，客观真实地反映资产状况，确保数据的准确性和可靠性；三是全面性原则，对银行所有资产进行全面盘点和核实，不留死角；四是动态管理原则，根据市场变化和业务发展，及时调整清产核资方案，保持其适应性。

(2)清产核资的目标设定应围绕提升农村金融机构整体经营水平和风险防控能力。具体目标包括：一是摸清资产家底，真实反映资产质量，为后续经营管理提供准确数据支持；二是揭示潜在风险，为风险防控提供依据，确保农村金融机构稳健经营；三是优化资产结构，提高资产运营效率，增强银行盈利能力；四是规范财务会计，提升内部管理水平，确保财务报表真实、完整、准确；五是推动深化改革，为农村金融机构的转型升级提供有力支撑。

(3)在实施清产核资过程中，要确保工作目标的实现，需采取以下措施：一是加强组织领导，成立专门的清产核资工作领导小组，明确责任分工，确保工作有序推进；二是强化政策指导，制定详细的清产核资工作方案，明确工作流程、时间节点和质量要求；三是加大宣传力度，提高全行员工对清产核资工作重要性的认识，形成全员参与的良好氛围；四是加强监督检查，确保清产核资工作质量，对发现的问题及时整改；五是强化结果运用，将清产核资结果作为改进经营管理、优化资产结构、提升风险防控能力的重要依据。通过这些措施，确保清产核资工作取得实效，为农村金融机构的持续健康发展奠定坚实基础。

三、工作流程与方法

(1)清产核资工作流程分为前期准备、实施阶段和总结报告三个阶段。前期准备阶段，需成立清产核资工作小组，明确工作职责和分工，制定详细的工作方案和实施计划。同时，进行必要的培训和宣传，确保全体员工了解清产核资的目的和意义。

(2)实施阶段是清产核资工作的核心环节，包括资产清查、负债核实、损益调整和产权界定等步骤。资产清查需对银行的所有资产进行逐一盘点，包括固定资产、流动资产、无形资产等，确保账实相符。负债核实则是对银行的所有负债进行详细审查，包括存款、贷款、应付账款等，确保负债的真实性。损益调整是对银行在经营过程中产生的损益进行重新核算，确保损益反映真实情况。产权界定则是对银行的所有资产进行产权确认，明确各项资产的所有权归属。

(3)清产核资方法主要包括实地盘点、账务核对、审计调查和专家评估等。实地盘点是对资产进行现场清点，确保资产数量和状态与账面记录一致。账务核对则是对照账目与实际经营情况，发现并纠正账务处理错误。审计调查是对银行财务状况进行深入审查，揭示潜在风险和问题。专家评估则邀请专业机构对清产核资结果进行评估，确保结果的客观性和准确性。通过多种方法的结合运用，确保清产核资工作的全面性和有效性。

四、工作要求与保障措施

(1)农村商业银行和农村合作银行组建中的清产核资工作，对工作要求严格，以确保工作质量与效果。首先，要求全体参与人员具备高度的责任心和职业道德，严格按照国家法律法规和政策要求执行工作。其次，要求工作小组建立健全内部管理制度，确保工作流程的规范性和透明度。此外，要求在清产核资过程中，对发现的任何问题必须及时报告，并采取有效措施予以整改。具体保障措施包括：一是加强组